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ESTUDIAR A DISTANCIA

M√ĀSTER EN ASESOR√ćA FISCAL y TRIBUTACI√ďN A DISTANCIA

M√ĀSTER EN ASESOR√ćA FISCAL y TRIBUTACI√ďN A DISTANCIA
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La calidad del master en asesoría fiscal y tributación ha sido estudiada y analizada por nuestro equipo de consultores, ofreciéndonos un resultado de excelente en todos los puntos de desarrollo del mismo.

Índice

¬Ņc√≥mo son los estudios del m√°ster en asesor√≠a fiscal y tributaci√≥n a distancia?

El alumno de este master, con su desarrollo y estudio, podrá llevar con un elevado nivel de profesionalidad todas las áreas que competen a la asesoría fiscal de personas físicas y jurídicas, en sus diferentes modalidades y formas de tratar con la administración tributaria.

La totalidad del claustro de profesores que dirige y controla el seguimiento de este master, está formado por profesionales de reconocido prestigio en el ámbito de la tributación y la asesoría fiscal.

Entre ellos tenemos: empresarios, directivos y profesores titulares del propio centro con m√°s de 10 a√Īos de experiencia docente.

Al alumno se le entregan carpetas encuadernadas en formato ‚Äúprestigio‚ÄĚ que contienen: teor√≠a, pr√°cticas, ejercicios, y ex√°menes.

El contacto entre el centro y sus alumnos se realiza por m√ļltiples v√≠as

  1. Posibilidades de tutorías presenciales personalizadas por el procedimiento de cita previa.
  2. Contactos por lo medios habituales de teléfono, fax y correo ordinario.
  3. El centro recibe el aviso de duda, consulta, etc… del alumno y es el propio centro el que le telefonea y asume el coste de la comunicación.
  4. No a√Īade al alumno m√°s costes que los propios de la matr√≠cula.
  5. Contacto vía correo electrónico o internet.
  6. Este sistema hemos comprobado que funciona con una gran eficacia y rapidez.
  7. El centro intenta dar la mayor celeridad posible a estos procesos de forma que el alumno tenga los mínimos tiempos de espera posibles.
  8. Lo normal es que en el mismo día en que se reciben las consultas, estas se contesten (en un 95% de los casos comprobados).
  9. El servicio de actualizaciones gratuitas es de dos a√Īos.
  10. Es el m√°s extenso de los centros que hemos estudiado y analizado.

Duración

El master se ha de completar en un plazo de 12 meses, pudiendo prorrogarse por causa justificada hasta 12 meses m√°s, en dos periodos de 6 meses.

Bolsa de trabajo

El centro cuenta con un servicio de b√ļsqueda de empleo y de orientaci√≥n profesional muy eficiente gracias a las colaboraciones establecidas con consultoras de selecci√≥n de personal y con los departamentos de recursos humanos de grandes empresas.

Relación calidad-precio y facilidades de pago

La relaci√≥n calidad-precio del curso es √≥ptimo, pudiendo financiarse hasta en tres a√Īos en peque√Īos pagos mensuales.

Destinatarios potenciales

La gama de posibles alumnos a los que este master puede ofrecer una mejora profesional y de conocimientos es muy amplia: desde licenciados universitarios (con o sin experiencia laboral), hasta profesionales sin titulación universitaria, consultores, asesores, directivos, etc.

Asignaturas habituales en los máster en asesoría fiscal y tributación a distancia

  • I. introduccion al derecho mercantil i
  • Ii. introduccion al derecho mercantil ii
  • Iii. introduccion al derecho mercantil
  • Iv (normativa) iv. normativa contable
  • V. impuesto sobre la renta de las personas fisicas
  • Vi. impuesto sobre la renta de las personas fisicas (ii): la renta, las ganancias y perdidas patrimoniales)
  • Vii. impuesto sobre la renta de las personas fisicas (iii): calculo del impuesto
  • Viii. impuesto sobre la renta de las personas fisicas (iv): la gestion del impuesto
  • Ix. impuesto sobre el patrimonio
  • X. impuesto sobre sociedades (i): concepto y base imponible
  • Xi. impuesto sobre sociedades (ii): devengo, deducciones y bonificaciones
  • Xii. impuesto sobre sociedades (iii): regimenes especiales
  • Xiii. impuesto sobre sociedades (iv): gestion del impuesto
  • Xiv. impuesto sobre el valor a√Īadido i
  • Xv. impuesto sobre el valor a√Īadido ii
  • Xvi. impuesto sobre el valor a√Īadido iii
  • Xvii. impuesto general indirecto canario i
  • Xviii. impuesto general indirecto canario ii
  • Xix. transmisiones patrimoniales y actos juridicos documentados
  • Xx. impuestos especiales xxi. haciendas locales
  • Xxii. impuesto sobre sucesiones y donaciones
  • Xxiii. procedimiento tributario i
  • Xxiv. procedimiento tributario ii
  • Xxv. procedimiento tributario iii (formularios)
  • Xxvi. legislacion tributaria

 

I. introducción al derecho mercantil 1

Tema 1. el comercio como actividad económica

  • ¬†Idea general del comercio
  • ¬†Evoluci√≥n hist√≥rica del comercio
  • ¬†Regulaci√≥n jur√≠dica del comercio

Tema 2. introducción al derecho mercantil

  • ¬†Concepto
  • ¬†Formaci√≥n hist√≥rica del derecho mercantil.
  • ¬†Relaciones del derecho mercantil con otras materias
  • ¬†Fuentes del derecho mercantil

Tema 3. sujetos de la actividad mercantil

  • ¬†El empresario. Concepto. requisitos. Clases. capacidad legal, prohibiciones e incompatibilidades al ejercicio de la actividad empresarial.
  • ¬†La empresa
  • ¬†Colaboradores del empresario. Dependientes. independientes.

Tema 4. los empresarios sociales

  • ¬†Ideas generales.
  • ¬†Clasificaci√≥n de las sociedades mercantiles
  • ¬†Sociedad an√≥nima. Regulaci√≥n, concepto y principales caracter√≠sticas. Constituci√≥n. √≥rganos sociales. Nulidad de la sociedad an√≥nima
  • ¬†Sociedad de responsabilidad limitada. Regulaci√≥n, concepto y principales caracter√≠sticas. Constituci√≥n. √≥rganos sociales. Nulidad de la sociedad de responsabilidad limitada.
  • ¬†Tr√°mites comunes para la constituci√≥n de sociedades an√≥nimas y de responsabilidad limitada.
  • ¬†Sociedad nueva empresa. Regulaci√≥n y caracter√≠sticas generales. Procedimiento y tr√°mites de constituci√≥n.
  • ¬†Principales diferencias entre las sociedades an√≥nimas y las sociedades de responsabilidad limitada.

Tema 5. protección del empresario y del tráfico mercantil

  • ¬†Responsabilidad civil del comerciante
  • ¬†Representaci√≥n mercantil
  • ¬†Sentido y necesidad de la protecci√≥n mercantil
  • ¬†Protecci√≥n de la propiedad industrial
  • ¬†Defensa de la competencia.
  • ¬†Protecci√≥n contra la competencia desleal.
  • ¬†Contabilidad mercantil

Tema 6. el registro mercantil

  • ¬†El registro mercantil
  • ¬†Organizaci√≥n estructural y funcional
  • ¬†El registro mercantil territorial. Los libros del registro y sus asientos. La inscripci√≥n de los empresarios individuales y de sus actos. Inscripci√≥n de las sociedades mercantiles. Inscripci√≥n de las sociedades especiales y otras entidades inscribibles. Principios b√°sicos de la publicidad registral. Otras funciones del registro mercantil territorial.
  • ¬†El registro mercantil central. Concepto y funciones.
  • ¬†Registros especiales

Tema 7. los contratos mercantiles

  • ¬†Las obligaciones mercantiles. Su diferencia con las obligaciones civiles.
  • ¬†Contratos mercantiles. Forma de los contratos mercantiles. Prueba de los contratos mercantiles. Interpretaci√≥n de los contratos mercantiles. Clasificaci√≥n de los contratos mercantiles.
  • ¬†Contrato de compra-venta. Concepto. elementos. Perfecci√≥n y consumaci√≥n del contrato. Efectos del contrato
  • ¬†Figuras parecidas al contrato de compra-venta.
  • ¬†Contratos burs√°tiles. Contrato de comisi√≥n burs√°til. Contrato de compra-venta burs√°til. Operaciones con cr√©dito al mercado.
  • ¬†Contrato de dep√≥sito mercantil.
  • ¬†Contrato de pr√©stamo mercantil.
  • ¬†Contratos de cuenta corriente mercantil.
  • ¬†Contrato de transportes. Transporte por carretera. Transporte ferrocarril. Transporte a√©reo. Transporte mar√≠timo.
  • ¬†Contratos bancarios.
  • ¬†Contratos de seguros. Concepto. caracter√≠sticas. Elementos del contrato de seguros. Clases de seguros. Obligaciones del tomador y del asegurador.
  • ¬†Contrato de leasing o arrendamiento financiero. Concepto. elementos del contrato. Obligaciones de las partes. Tipos.
  • ¬†Contrato de factoring.
  • ¬†Contrato de renting.
  • ¬†Contrato de ejecuci√≥n de obra y contrato de prestaci√≥n de servicios.
  • ¬†Contrato de ingenier√≠a.
  • ¬†Contrato de franquicia
  • ¬†Contrato de concesi√≥n mercantil o distribuci√≥n comercial.
  • ¬†Contrato de comisi√≥n.
  • ¬†Contrato de mediaci√≥n.
  • ¬†Contrato de agencia.

Ii. introducción al derecho mercantil 2

Tema 1. títulos valores

  • ¬†Concepto
  • ¬†Clasificaci√≥n. forma de emisi√≥n de t√≠tulos. T√≠tulos cambiarios
  • ¬†Otros t√≠tulos valores. Los t√≠tulos-valores emitidos por el estado: fondos p√ļblicos y bonos del tesoro. Los t√≠tulos-valores emitidos por entes autorizados: fondos de inversi√≥n. Las bolsas de contrataci√≥n: bolsas de valores.
  • ¬†La ley de circulaci√≥n de las diversas clases de t√≠tulos-valores. T√≠tulos al portador. T√≠tulos a la orden. T√≠tulos nominativos o directos.
  • La intervenci√≥n de fedatario p√ļblico en la transmisi√≥n de t√≠tulos-valores.

Tema 2. el cheque

  • ¬†Introducci√≥n y concepto
  • ¬†Requisitos para la validez del cheque.
  • ¬†La funci√≥n econ√≥mica del cheque
  • ¬†R√©gimen jur√≠dico del cheque. Presupuestos sustantivos para la regular emisi√≥n del cheque. Presupuestos formales del cheque. La transmisi√≥n del cheque. La presentaci√≥n y pago del cheque. P√©rdida, sustracci√≥n y extrav√≠o del cheque.
  • ¬†El pago voluntario y el pago forzoso del cheque. Pago voluntario. Pago forzoso. La acci√≥n causal. La acci√≥n de enriquecimiento.
  • ¬†Decadencia y prescripci√≥n de las acciones.
  • ¬†Clases de cheques especiales.

Tema 3. el pagaré

  • ¬†Funci√≥n econ√≥mica y concepto.
  • ¬†Requisitos formales.
  • ¬†Clases de pagar√©s y supuestos discutidos.
  • ¬†R√©gimen jur√≠dico del pagar√©.

Tema 4. la letra de cambio

  • ¬†Introducci√≥n
  • ¬†Concepto y elementos
  • ¬†Forma
  • ¬†La provisi√≥n de fondos
  • ¬†La aceptaci√≥n
  • ¬†El endoso
  • ¬†El aval
  • ¬†El pago
  • ¬†El protesto
  • ¬†Acciones y excepciones cambiarias
  • ¬†Funci√≥n actual de la letra de cambio. Sobre la dualidad de funciones de la letra.
  • ¬†La letra de cambio en la actualidad.
  • ¬†Regulaci√≥n vigente en la materia.
  • ¬†Concepto y elementos personales de la letra de cambio. Concepto. elementos personales. Confusi√≥n de los diversos elementos personales.
  • ¬†Requisitos formales de la letra de cambio. Requisitos esenciales. Requisitos naturales. Requisitos de car√°cter fiscal. Otras menciones.
  • ¬†La letra en blanco y la letra incompleta.
  • ¬†La representaci√≥n cambiaria.
  • ¬†La aceptaci√≥n de la letra de cambio. Finalidad de la aceptaci√≥n. Presentaci√≥n a la aceptaci√≥n. Forma de la aceptaci√≥n. Efectos de la aceptaci√≥n y de su denegaci√≥n. Aceptaci√≥n por intervenci√≥n.
  • ¬†La letra de favor.
  • ¬†La cesi√≥n de la provisi√≥n.
  • ¬†El endoso. Significado y concepto. Clases y requisitos del endoso. Efectos del endoso pleno. Endosos limitados. Tiempo del endoso.
  • ¬†El aval cambiario. Funci√≥n econ√≥mica, concepto y naturaleza. Clases y elementos del aval. Efectos del aval.
  • ¬†Vencimiento de la letra. Introducci√≥n. procedimientos para determinar el vencimiento de la letra. Modificaci√≥n del vencimiento.
  • ¬†Presentaci√≥n de la letra al pago. Momento y lugar de presentaci√≥n. Presentaci√≥n mediante ¬ęc√°mara o sistema de compensaci√≥n¬Ľ y anuncio de vencimiento. Efectos de la presentaci√≥n de la falta de presentaci√≥n.
  • ¬†El pago voluntario de la letra. Legitimaci√≥n activa y pasiva. Cuant√≠a y moneda del pago. Pago anticipado y pr√≥rroga de pago. El pago voluntario de la letra: condiciones de validez y efectos.
  • ¬†El pago forzoso de la letra.
  • ¬†El protesto. Significado y procedimientos. El deber de comunicar la falta de aceptaci√≥n o de pago. El pago por intervenci√≥n.
  • ¬†Las acciones cambiarias.
  • ¬†Las excepciones cambiarias.
  • ¬†La letra de resaca.
  • ¬†Acciones extracambiarias.
  • ¬†Decadencia y prescripci√≥n de las acciones cambiarias.

Iii. introduccion al derecho mercantil 3 (normativa)

Tema 1. codigo de comercio

Tema 2. ley concursal

Iv. normativa contable

Tema 1. principios generales

  • ¬†Conceptos previos.
  • ¬†Estructura del p.g.c. 90
  • ¬†Imagen fiel y principios de contabilidad. El concepto de imagen fiel. El concepto de principio de contabilidad.
  • ¬†Aspectos significativos del nuevo p.g.c. representatividad. Transparencia. separaci√≥n entre contabilidad y fiscalidad. Operaciones intersocietarias y concepto de grupo y empresa asociada. Provisiones y amortizaciones. Contabilizaci√≥n del impuesto sobre sociedades. Corto y largo plazo. Tratamiento del leasing. Investigaci√≥n y desarrollo.
  • ¬†Real decreto 1643/1990, de 2 de diciembre, por el que se aprueba el plan general de contabilidad.

Tema 2. introducción a la normativa contable

  • ¬†Introducci√≥n.
  • ¬†Principios contables.

Tema 3. normas de valoración

  • ¬†Desarrollo de principios contables.
  • ¬†Inmovilizado material. Valoraci√≥n. precio de adquisici√≥n. Coste de producci√≥n. Valor venal. Correcciones de valor de inmovilizado material.
  • ¬†Normas particulares sobre inmovilizado material.
  • ¬†Inmovilizado inmaterial.
  • ¬†Normas particulares sobre inmovilizado inmaterial.
  • ¬†Gastos de establecimiento.
  • ¬†Gastos a distribuir en varios ejercicios. Gastos de formalizaci√≥n de deudas. Gastos por intereses diferidos.
  • ¬†Valores negociables. Valoraci√≥n. correcciones valorativas.
  • ¬†Cr√©ditos no comerciales.
  • ¬†Acciones y obligaciones propias.
  • ¬†Deudas no comerciales.
  • ¬†Clientes, proveedores, deudores y acreedores de tr√°fico.
  • ¬†Existencias. valoraci√≥n. Precio de adquisici√≥n. Coste de producci√≥n. Correcciones de valor.
  • ¬†Diferencias de cambio en moneda distinta al euro. Inmovilizado material e inmaterial. Valores de renta variable. Tesorer√≠a. valores de renta fija, cr√©ditos y d√©bitos. Normas especiales.
  • ¬†Impuesto sobre el valor a√Īadido.
  • ¬†Impuesto sobre sociedades.
  • ¬†Compras y otros gastos.
  • ¬†Ventas otros ingresos.
  • ¬†Dotaciones a la provisi√≥n para pensiones y obligaciones similares.
  • ¬†Subvenciones de capital.
  • ¬†Cambios en criterios contables y estimaciones.
  • ¬†Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados.

Tema 4. normativa para elaboración de cuentas anuales

  • ¬†Normas de elaboraci√≥n de cuentas anuales. Documentos que integran las cuentas anuales. Formulaci√≥n de cuentas anuales. Estructura de las cuentas anuales. Cuentas anuales abreviadas. Balance. cuenta de p√©rdidas y ganancias. Memoria. cuadro de financiaci√≥n. Cifra anual de negocios. N√ļmero medio de trabajadores. Operaciones intersocietarias. Estados financieros intermedios.
  • ¬†Modelos de cuentas anuales. Balance. cuenta de p√©rdidas y ganancias. Memoria.
  • ¬†Modelos de cuentas anuales abreviadas. Balance abreviado. Memoria abreviada. Contenido.

Grupo 1.

  • Financiaci√≥n b√°sica.
  • Capital.
  • Reservas.
  • Resultados pendientes de aplicaci√≥n.
  • Ingresos a distribuir en varios ejercicios.
  • Provisiones para riesgos y gastos.
  • Empr√©stitos y otras emisiones an√°logas.
  • Deudas a largo plazo con empresas del grupo y asociadas.
  • Deudas a largo plazo por pr√©stamos recibidos y otros conceptos.
  • Fianzas y dep√≥sitos recibidos a largo plazo.
  • Situaciones transitorias de financiaci√≥n.

Grupo 2.

  • Inmovilizado.
  • Gastos de establecimiento.
  • Inmovilizaciones inmateriales.
  • Inmovilizaciones materiales.
  • Inmovilizaciones materiales en curso.
  • Inversiones financieras en empresas del grupo y asociadas.
  • Otras inversiones financieras permanentes.
  • Fianzas y dep√≥sitos constituidos a largo plazo.
  • Gastos a distribuir en varios ejercicios.
  • Amortizaci√≥n acumulada del inmovilizado.
  • Provisiones de inmovilizado.

Grupo 3.

  • Existencias.
  • Comerciales. materias primas.
  • Otros aprovisionamientos.
  • Productos en curso.
  • Productos semiterminados.
  • Productos terminados.
  • Subproductos, residuos y materiales recuperados.
  • Provisiones por depreciaci√≥n de existencias.

Grupo 4.

  • Acreedores y deudores por operaciones de tr√°fico.
  • Proveedores.
  • Acreedores varios.
  • Clientes.
  • Deudores varios.
  • Personal.
  • Administraciones p√ļblicas.
  • Ajustes por periodificaci√≥n.
  • Provisiones por operaciones de tr√°fico.

Grupo 5.

  • Cuentas financieras.
  • Empr√©stitos y otras emisiones an√°logas a corto plazo.
  • Deudas a corto plazo con empresas del grupo y asociadas.
  • Deudas a corto plazo por pr√©stamos recibidos y otros conceptos.
  • Inversiones financieras a corto plazo en empresas del grupo y asociadas.
  • Otras inversiones financieras temporales.
  • Otras cuentas no bancarias.
  • Fianzas y dep√≥sitos recibidos y constituidos a corto plazo.
  • Tesorer√≠a. ajustes por periodificaci√≥n.
  • Provisiones financieras.

Grupo 6.

  • Compras y gastos.
  • Compras.
  • Variaci√≥n de existencias.
  • Servicios exteriores.
  • Tributos.
  • Gastos de personal.
  • Otros gastos de gesti√≥n.
  • Gastos financieros.
  • P√©rdidas procedentes del inmovilizado y gastos.
  • Dotaciones para amortizaciones.
  • Dotaciones a las provisiones.

Grupo 7.

  • Ventas e ingresos.
  • Ventas de mercader√≠as de producci√≥n propia, de servicios, etc. variaci√≥n de existencias.
  • Trabajos realizados para la empresa.
  • Subvenciones a la explotaci√≥n.
  • Otros ingresos de gesti√≥n.
  • Ingresos financieros.
  • Beneficios procedentes del inmovilizado e ingresos excepcionales.
  • Excesos y aplicaciones de provisi√≥n.

V. impuesto sobre la renta de las personas físicas

Tema 1. el irpf: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

  • ¬†Concepto, naturaleza y objeto.
  • ¬†√Āmbito de aplicaci√≥n.

Tema 2. el hecho imponible del i.r.p.f.

  • ¬†Concepto.
  • ¬†Exenciones.
  • ¬†Presunci√≥n de onerosidad.
  • ¬†Pr√©stamos.
  • ¬†Operaciones vinculadas.
  • ¬†Las prestaciones p√ļblicas extraordinarias por actos de terrorismo, y las pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo.
  • ¬†Indemnizaciones por despido o cese de los trabajadores.
  • ¬†Premios de loter√≠a.
  • ¬†Premios literarios, art√≠sticos o cient√≠ficos relevantes, as√≠ como los premios pr√≠ncipe de asturias.
  • ¬†Concesi√≥n de becas.
  • ¬†Anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisi√≥n judicial.

Tema 3. sujeto pasivo y atribucion de rentas.

  • ¬†Sujeto pasivo: concepto de contribuyente y de residencia habitual.
  • ¬†Unidad familiar.
  • ¬†Atribuci√≥n de rentas. Introducci√≥n. entidades en r√©gimen de tributaci√≥n de rentas.
  • ¬†Individualizaci√≥n de rentas.

Tema 4. periodo impositivo y devengo del impuesto.

  • ¬†Per√≠odo impositivo.
  • ¬†Imputaci√≥n temporal. Introducci√≥n. reglas especiales. Operaciones a plazo. Ganancias y p√©rdidas patrimoniales.

Vi. impuesto sobre la renta de las personas fisicas (2): la renta, las ganancias y perdidas patrimoniales)

Tema 1. los rendimientos del trabajo.

  • ¬†La base imponible y la base liquidable.
  • ¬†Concepto de rendimiento del trabajo.
  • ¬†Porcentajes de reducci√≥n aplicables a determinados rendimientos del trabajo.
  • Rendimientos netos del trabajo.

Tema 2. los rendimientos del capital.

  • ¬†Concepto de rendimientos de capital.
  • ¬†Rendimientos de capital inmobiliario.
  • ¬†Rendimientos de capital mobiliario.

Tema 3. rendimientos de actividades economicas.

  • ¬†Concepto.
  • ¬†C√°lculo del rendimiento neto: reglas generales.
  • ¬†Elementos patrimoniales afectos.
  • ¬†El rendimiento neto en estimaci√≥n directa.
  • ¬†Determinaci√≥n del rendimiento neto por estimaci√≥n objetiva.

Tema 4. ganancias y pérdidas patrimoniales.

  • ¬†Concepto.
  • ¬†Importe de las ganancias o p√©rdidas patrimoniales.
  • ¬†Transmisiones a t√≠tulo oneroso.
  • ¬†Transmisiones a t√≠tulo lucrativo.
  • ¬†Normas de valoraci√≥n.
  • ¬†La vivienda habitual.
  • ¬†Ganancias patrimoniales no justificadas.

Tema 5. integracion y compensacion de rentas.

  • ¬†Conceptos previos.
  • ¬†Rentas regulares e irregulares: parte general de la renta.
  • ¬†Rentas regulares e irregulares: parte especial de la renta.

Tema 6. minimo personal y familiar.

  • ¬†Concepto.
  • ¬†M√≠nimo por descendientes.

Tema 7. reglas especiales de valoracion.

  • ¬†La estimaci√≥n de rentas.
  • ¬†Operaciones vinculadas.
  • ¬†Rentas en especie.
  • ¬†Planes generales de entrega de opciones de compra sobre acciones o participaciones.

Vii. impuesto sobre la renta de las personas fisicas (3): calculo del impuesto

Tema 1. determinacion de la base imponible y de la base liquidable.

  • ¬†Los m√©todos para la determinaci√≥n de la base imponible.
  • ¬†Base liquidable general y especial.
  • ¬†Reducci√≥n por rendimientos del trabajo.
  • ¬†Rendimientos por prolongaci√≥n de la actividad laboral.
  • ¬†Reducci√≥n por movilidad geogr√°fica.
  • ¬†Reducci√≥n por cuidado de hijos.
  • ¬†Reducci√≥n por edad.
  • ¬†Reducci√≥n por asistencia.
  • ¬†Reglas comunes para la aplicaci√≥n de las reducciones de hijos, edad y asistencia.
  • ¬†Reducciones por discapacidad.
  • ¬†Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas discapacitadas.
  • ¬†Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsi√≥n social.
  • ¬†Reducciones por aportaciones y contribuciones a planes de pensiones, mutualidades de previsi√≥n social y planes de previsi√≥n asegurados constituidos a favor de personas con minusval√≠a.
  • ¬†Reducciones por pensiones compensatorias.

Tema 2. el c√°lculo del impuesto.

  • ¬†Determinaci√≥n de la cuota integra estatal.
  • ¬†Determinaci√≥n de la cuota l√≠quida estatal: concepto.
  • ¬†Determinaci√≥n de la cuota l√≠quida estatal: deducciones.
  • ¬†L√≠mites de determinadas deducciones.
  • ¬†Comprobaci√≥n de la situaci√≥n patrimonial.

Tema 3. gravamen autonómico o complementario.

  • ¬†Gravamen auton√≥mico o complementario: conceptos previos.
  • ¬†Residencia habitual en el territorio de una comunidad aut√≥noma.
  • ¬†Determinaci√≥n de la cuota √≠ntegra auton√≥mica o complementaria.
  • ¬†Determinaci√≥n de la cuota l√≠quida auton√≥mica o complementaria.
  • ¬†Andaluc√≠a: deducciones.
  • ¬†Arag√≥n: deducciones.
  • ¬†Asturias: deducciones.
  • ¬†Baleares: deducciones.
  • ¬†Canarias: deducciones.
  • ¬†Cantabria: deducciones.
  • ¬†Castilla-le√≥n: deducciones.
  • ¬†Castilla-la mancha: deducciones.
  • ¬†Catalu√Īa: deducciones.
  • ¬†Extremadura: deducciones.
  • ¬†Galicia: deducciones.
  • ¬†Madrid: deducciones.
  • ¬†Murcia: deducciones.
  • ¬†La rioja: deducciones.
  • ¬†Valencia: deducciones.

Tema 4. la cuota diferencial.

  • ¬†Concepto de cuota diferencial.
  • ¬†Deducci√≥n por doble imposici√≥n de dividendos.
  • ¬†Deducci√≥n por doble imposici√≥n internacional.
  • ¬†Deducci√≥n por maternidad.

Tema 5. tributacion familiar.

  • ¬†Tributaci√≥n conjunta.
  • ¬†Normas aplicables en la tributaci√≥n conjunta.

Tema 6. regímenes especiales.

  • ¬†Imputaci√≥n de rentas inmobiliarias.
  • ¬†Entidades en r√©gimen de atribuci√≥n de rentas. Introducci√≥n. c√°lculo de la renta atribuible y pagos a cuenta. Obligaciones de informaci√≥n.
  • ¬†Transparencia fiscal internacional.
  • ¬†Imputaci√≥n de rentas por cesi√≥n de derechos de imagen.
  • ¬†Reducciones aplicables a determinados contratos de seguro.
  • ¬†Instituciones de inversi√≥n colectiva.

Viii. impuesto sobre la renta de las personas físicas (4): la gestión del impuesto

Tema 1. la gestión del i.r.p.f.

  • ¬†Obligaci√≥n de declarar.
  • ¬†La autoliquidaci√≥n.
  • ¬†El borrador de la declaraci√≥n.
  • ¬†Comunicaci√≥n de datos por el contribuyente y solicitud de devoluci√≥n.
  • ¬†La obligaci√≥n de practicar pagos a cuenta.
  • ¬†Normas sobre pagos a cuenta.
  • ¬†Importe de los pagos a cuenta.
  • ¬†Liquidaci√≥n provisional.
  • ¬†Devoluci√≥n de oficio a contribuyentes obligados a declarar.
  • ¬†Obligaciones formales de los contribuyentes.
  • ¬†Obligaciones formales del retenedor, del obligado a practicar a cuenta y otras obligaciones formales.
  • ¬†Responsabilidad patrimonial del contribuyente.
  • ¬†Infracciones y sanciones.
  • ¬†Orden jurisdiccional.

Tema 2. modelos de formulario

  • ¬†Cambio de domicilio fiscal: constancia en expedientes pendientes resoluci√≥n.
  • ¬†Premios literarios, art√≠sticos o cient√≠ficos: comunicaci√≥n de la fecha de concesi√≥n, cuant√≠a y datos de los beneficiarios.
  • ¬†Premios literarios, art√≠sticos o cient√≠ficos: solicitud exenci√≥n.
  • ¬†Premios literarios, art√≠sticos o cient√≠ficos: comunicaci√≥n de la fecha de concesi√≥n, cuant√≠a y datos de beneficiarios de sucesivas convocatorias sin modificaci√≥n.
  • ¬†Premios literarios, art√≠sticos o cient√≠ficos: escrito al ganador del premio comunicando la exenci√≥n.
  • ¬†Representaci√≥n simple otorgada por persona f√≠sica.
  • ¬†Designaci√≥n representante de no residentes.
  • ¬†Solicitud al pagador de aumento de tipo de retenci√≥n por rendimientos de trabajo.
  • ¬†Estimaci√≥n objetiva: comunicaci√≥n circunstancias excepcionales que imponen gastos extraordinarios y una disminuci√≥n patrimonial de elementos afectos a la actividad empresarial.
  • ¬†Estimaci√≥n objetiva: comunicaci√≥n de alteraciones graves en el ejercicio de actividad.
  • ¬†Reinversi√≥n en vivienda habitual en a√Īo distinto a la enajenaci√≥n.
  • ¬†Reinversi√≥n en activos fijos materiales en a√Īo distinto del de enajenaci√≥n.
  • ¬†Reinversi√≥n en inmuebles o buques en a√Īo distinto a la enajenaci√≥n.
  • ¬†Propuesta de imputaci√≥n temporal.
  • ¬†Solicitud de ampliaci√≥n para la construcci√≥n de una vivienda por paralizaci√≥n de las obras por causas excepcionales no imputables al sujeto pasivo.
  • ¬†Solicitud de pr√≥rroga del plazo de cuatro a√Īos para la finalizaci√≥n de las obras por quiebra o suspensi√≥n de pagos del promotor.
  • ¬†Deducciones por donaci√≥n de bienes patrimonio hist√≥rico espa√Īol.
  • ¬†Certificado de ingreso a cuenta a personas f√≠sicas.
  • ¬†Certificado de ingreso a cuenta a personas jur√≠dicas.
  • ¬†Solicitud al pagador de aumento de tipo de retenci√≥n por rendimientos de trabajo.
  • ¬†Solicitud de la aplicaci√≥n del tipo reducido para las retenciones en los primeros ejercicios de la actividad profesional.
  • ¬†Solicitud admisi√≥n pago mediante bienes patrimonio hist√≥rico espa√Īol.
  • ¬†Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en per√≠odo voluntario o ejecutivo, acompa√Īando compromiso irrevocable de aval.
  • ¬†Manifestaci√≥n de pretender el pago mediante bienes hist√≥rico espa√Īol.
  • ¬†Pago mediante bienes patrimonio hist√≥rico espa√Īol: solicitud valoraci√≥n bien.
  • ¬†Solicitud de devoluci√≥n de cantidad resultante de autoliquidaci√≥n con intereses de demora.

Anexo i: normativa complementaria. R.d. legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la ley del impuesto sobre la renta de no residentes.

Anexo ii: modelos de declaracion i.r.p.f.

Anexo iii: modelos de declaracion renta no residentes

Ix. impuesto sobre el patrimonio

Tema 1. impuesto sobre el patrimonio: conceptos.

  • ¬†Naturaleza y objeto del impuesto.
  • ¬†√Āmbito territorial.
  • ¬†El hecho imponible.

Tema 2. el sujeto pasivo en el impuesto sobre el patrimonio

  • ¬†Concepto de sujeto pasivo en el impuesto sobre el patrimonio.
  • ¬†Representantes de los sujetos pasivos no residentes en espa√Īa.
  • ¬†Atribuci√≥n de patrimonios. Conceptos previos. Bienes o derechos adquiridos con precio aplazado o reserva de dominio.

Tema 3. la base imponible del impuesto sobre el patrimonio.

  • ¬†Concepto.
  • ¬†Los bienes inmuebles.
  • ¬†Actividades empresariales y profesionales.
  • ¬†Dep√≥sito en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo.
  • ¬†Valores representativos de la cesi√≥n a terceros de capitales propios, negociados en mercados organizados.
  • ¬†Dem√°s valores representativos de la cesi√≥n a terceros de capitales propios.
  • ¬†Valores representativos de la participaci√≥n en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados.
  • ¬†Dem√°s valores representativos de la participaci√≥n en fondos propios de cualquier tipo de entidad.
  • ¬†Seguros de vida y rentas temporales o vitalicias.
  • ¬†Joyas, pieles de car√°cter suntuario y veh√≠culos, embarcaciones y aeronaves.
  • ¬†Objetos de arte y antig√ľedades.
  • ¬†Derechos reales.
  • ¬†Concesiones administrativas.
  • ¬†Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial.
  • ¬†Opciones contractuales.
  • ¬†Dem√°s bienes y derechos de contenido econ√≥mico.
  • ¬†Valoraci√≥n de las deudas.
  • ¬†Determinaci√≥n de la base imponible.

Tema 4. la base liquidable, el devengo del impuesto sobre el patrimonio: concepto de deuda tributaria.

  • ¬†La base liquidable.
  • ¬†El devengo del impuesto.
  • ¬†Cuota √≠ntegra.
  • ¬†L√≠mite de la cuota √≠ntegra.
  • ¬†Impuestos satisfechos en el extranjero.
  • ¬†Bonificaci√≥n de la cuota en ceuta y melilla.
  • ¬†Responsabilidad patrimonial.

Tema 5. la gestion del impuesto.

  • ¬†Introducci√≥n.
  • ¬†Autoliquidaci√≥n.
  • ¬†Personas obligadas a presentar declaraci√≥n.
  • ¬†Presentaci√≥n de la declaraci√≥n.
  • ¬†Infracciones y sanciones.
  • ¬†Orden jurisdiccional.

Tema 6. formularios del impuesto sobre el patrimonio.

  • ¬†Representaci√≥n simple otorgada por persona f√≠sica.
  • ¬†Solicitud de valoraci√≥n del bien para pago deuda tributaria.
  • ¬†Solicitud de tasaci√≥n pericial contradictoria.
  • ¬†Manifestaci√≥n de querer pagar mediante entregas de bienes del patrimonio hist√≥rico espa√Īol.
  • ¬†Solicitud al ministerio de admisi√≥n, como forma de pago del impuesto, de bienes integrantes del patrimonio hist√≥rico espa√Īol.
  • ¬†Solicitud de compensaci√≥n de deudas a instancias del obligado al pago.
  • ¬†Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en per√≠odo voluntario o ejecutivo, acompa√Īando compromiso irrevocable de aval.

X. impuesto sobre sociedades (1): concepto y base imponible

Tema 1. impuesto de sociedades: conceptos previos.

  • ¬†La naturaleza y el √°mbito de aplicaci√≥n del impuesto de sociedades.
  • ¬†El hecho imponible. Concepto. estimaci√≥n de rentas. Atribuci√≥n de rentas.
  • ¬†El sujeto pasivo en el impuesto de sociedades. Concepto. la residencia y el domicilio fiscal del sujeto pasivo del impuesto de sociedades. Las exenciones.

Tema 2. la base imponible del impuesto de sociedades (i).

  • ¬†Concepto.
  • ¬†Las correcciones de valor: amortizaciones. Introducci√≥n: el concepto de depreciaci√≥n efectiva. Libertad de amortizaci√≥n. La cesi√≥n de uso de bienes. El fondo de comercio.
  • ¬†P√©rdida de valor de los elementos patrimoniales.
  • ¬†Las provisiones para riesgos y gastos.
  • ¬†Gastos no deducibles.

Tema 3. la base imponible del impuesto de sociedades (ii).

  • ¬†Reglas de valoraci√≥n: regla general y reglas especiales en el caso de transmisiones lucrativas y societarias.
  • ¬†Reglas de valoraci√≥n: operaciones vinculadas. Conceptos previos. Normas de valoraci√≥n para operaciones vinculadas.
  • ¬†Reglas de valoraci√≥n: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en para√≠sos fiscales y cantidades sujetas a retenci√≥n. Reglas especiales.
  • ¬†La sustituci√≥n del valor contable por el valor normal de mercado.

Tema 4. la base imponible del impuesto de sociedades (iii)

  • ¬†La contabilidad de los ingresos y los gastos. Regla general. Imputaci√≥n temporal de gastos de subarriendo de local de negocio. Imputaci√≥n temporal de ingresos y gastos en ejercicios diferentes al de su contabilizaci√≥n: el principio de inscripci√≥n contable. Las operaciones a plazo. Planes y fondos de pensiones. Correcciones de valor de elementos patrimoniales. Adquisici√≥n de elementos patrimoniales a t√≠tulo lucrativo. Provisiones. seguros de vida.
  • ¬†La subcapitalizaci√≥n.
  • ¬†Exenci√≥n para evitar la doble imposici√≥n econ√≥mica internacional sobre dividendos y rentas de fuente extranjera, derivadas de la transmisi√≥n de valores representativos de los fondos propios, de entidades no residentes en territorio espa√Īol.
  • ¬†Deducci√≥n por inversiones para la implantaci√≥n de empresas en el extranjero.
  • ¬†La obra ben√©fico-social de las cajas de ahorro.
  • ¬†La compensaci√≥n de bases imponibles negativas.

Tema 5. la base imponible del impuesto de sociedades (iv): amortizaciones.

  • ¬†Introducci√≥n.
  • ¬†La amortizaci√≥n seg√ļn tablas.
  • ¬†La amortizaci√≥n degresiva.
  • ¬†Amortizaci√≥n seg√ļn porcentaje constante.
  • ¬†Amortizaci√≥n seg√ļn n√ļmeros d√≠gitos.
  • ¬†Planes de amortizaci√≥n.
  • ¬†Amortizaci√≥n de las marcas, derechos de traspaso y otros elementos del inmovilizado inmaterial.
  • ¬†Tratamiento tributario de las operaciones de leasing.
  • ¬†Amortizaci√≥n de gastos de establecimiento.

Xi. impuesto sobre sociedades (2): devengo, deducciones y bonificaciones

Tema 1. periodo impositivo, devengo del impuesto y concepto de deuda tributaria en el impuesto de sociedades.

  • ¬†Per√≠odo impositivo y devengo del impuesto de sociedades.
  • ¬†Deuda tributaria. Tipo de gravamen. Cuota √≠ntegra.

Tema 2. deducciones para evitar la doble imposicion.

  • ¬†Deducci√≥n para evitar la doble imposici√≥n interna: dividendos y plusval√≠as de fuente interna.
  • ¬†Deducci√≥n para evitar la doble imposici√≥n internacional.
  • ¬†Deducci√≥n para evitar la doble imposici√≥n internacional: dividendos y participaciones.

Tema 3. las bonificaciones en el impuesto de sociedades.

  • ¬†Bonificaci√≥n por rentas obtenidas en ceuta y melilla.
  • ¬†Bonificaci√≥n por actividades exportadoras y de prestaci√≥n de servicios p√ļblicos locales.

Tema 4. deducciones para la realizacion de determinadas actividades.

  • ¬†Deducci√≥n por actividades de investigaci√≥n y desarrollo e innovaci√≥n tecnol√≥gica. Introducci√≥n. deducci√≥n por actividades de investigaci√≥n y desarrollo. Deducci√≥n por actividades de innovaci√≥n tecnol√≥gica. Exclusiones. aplicaci√≥n e interpretaci√≥n de la deducci√≥n. Desarrollo reglamentario.
  • ¬†Deducci√≥n para el fomento de las tecnolog√≠as de la informaci√≥n y de la comunicaci√≥n.
  • ¬†Deducci√≥n por actividades de exportaci√≥n.
  • ¬†Deducci√≥n por inversiones en bienes de inter√©s cultural, producciones cinematogr√°ficas, edici√≥n de libros, sistemas de navegaci√≥n y localizaci√≥n de veh√≠culos para discapacitados y guarder√≠as para hijos trabajadores. Deducci√≥n por inversiones en bienes de inter√©s cultural, producciones cinematogr√°ficas y edici√≥n de libros. Deducci√≥n por inversi√≥n en sistemas de navegaci√≥n y localizaci√≥n de veh√≠culos v√≠a sat√©lite. Deducci√≥n por guarder√≠a para hijos de trabajadores. Deducciones por adaptaci√≥n de veh√≠culos para discapacitados.
  • ¬†Deducciones por inversiones medioambientales.
  • ¬†Deducci√≥n por gastos de formaci√≥n profesional.
  • ¬†Deducci√≥n por creaci√≥n de empleo para trabajadores minusv√°lidos.
  • ¬†Deducci√≥n por reinversi√≥n de beneficios extraordinarios. Deducci√≥n de la cuota √≠ntegra. Elementos patrimoniales transmitidos. Elementos patrimoniales objeto de la reinversi√≥n. Plazo para efectuar la reinversi√≥n. Base de la deducci√≥n. Mantenimiento de la inversi√≥n. Planes especiales de reinversi√≥n. Requisitos formales.
  • ¬†Deducci√≥n por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, a mutualidades de previsi√≥n social que act√ļen como instrumento de previsi√≥n social empresarial o por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.
  • ¬†Normas comunes a las deducciones para incentivar la realizaci√≥n de determinadas actividades.

Tema 5. pago fraccionado y deducción de los pagos a cuenta.

  • ¬†El pago fraccionado.
  • ¬†Nacimiento de la obligaci√≥n de retener.
  • ¬†Obligados a retener.
  • ¬†Excepciones a la obligaci√≥n de retener e ingresar a cuenta.
  • ¬†Deducci√≥n de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
  • ¬†Presentaci√≥n de modelos de retenci√≥n de ingresos y pagos a cuenta.
  • ¬†Deducci√≥n de los pagos a cuenta.

Xii. impuesto sobre sociedades (3): regimenes especiales

Tema 1. regimenes tributarios especiales: agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas.

  • ¬†Concepto de r√©gimen tributario especial.
  • ¬†Agrupaciones de inter√©s econ√≥mico espa√Īolas. Definici√≥n. r√©gimen fiscal general. R√©gimen fiscal en el impuesto sobre sociedades. R√©gimen fiscal aplicable cuando todos los socios son residentes en espa√Īa. R√©gimen fiscal aplicable cuando los socios no son residentes en espa√Īa. Conclusiones.
  • ¬†Agrupaciones europeas de inter√©s econ√≥mico.
  • ¬†Uniones temporales de empresas.
  • ¬†Criterios de imputaci√≥n.
  • ¬†Identificaci√≥n de socios o empresas miembros.

Tema 2. regimen especial de las entidades dedicadas al arrendamiento financiero.

  • ¬†√Āmbito de aplicaci√≥n.
  • ¬†Bonificaciones.

Tema 3. regimen especial de sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional.

  • ¬†Sociedades y fondos de capital-riesgo.
  • ¬†Sociedades de desarrollo industrial regional.

Tema 4. instituciones de inversion colectiva.

  • ¬†La tributaci√≥n de las instituciones de inversi√≥n colectiva.
  • ¬†Tributaci√≥n de los socios o part√≠cipes de las instituciones de inversi√≥n colectiva.
  • ¬†Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversi√≥n colectiva.
  • ¬†Tributaci√≥n de los socios o part√≠cipes de las instituciones de inversi√≥n colectiva, constituidas en pa√≠ses o territorios calificados reglamentariamente como para√≠sos fiscales.
  • ¬†R√©gimen fiscal de los fondos de inversi√≥n mobiliaria.
  • ¬†R√©gimen fiscal de las sociedades de inversi√≥n mobiliaria.
  • ¬†Tributaci√≥n de los socios o part√≠cipes. Introducci√≥n. r√©gimen fiscal de los socios de las sociedades de inversi√≥n mobiliaria. R√©gimen fiscal aplicable a los socios de las sociedades de inversi√≥n inmobiliaria. R√©gimen fiscal de los part√≠cipes en los fondos de inversi√≥n mobiliaria. R√©gimen fiscal aplicable a los part√≠cipes en los fondos de inversi√≥n inmobiliaria.

Tema 5. regimen especial de las sociedades patrimoniales.

  • ¬†El r√©gimen de las sociedades patrimoniales.
  • ¬†Distribuci√≥n de beneficios obtenidos en ejercicios, en los que haya sido de aplicaci√≥n el r√©gimen de sociedades patrimoniales y transmisi√≥n de acciones, o participaciones en sociedades que hayan estado sometidas al r√©gimen de sociedades patrimoniales.
  • ¬†Identificaci√≥n de part√≠cipes.

Tema 6. regimen de consolidacion fiscal.

  • ¬†Conceptos previos.
  • ¬†Definici√≥n del grupo fiscal: sociedad dominante y sociedades dependientes.
  • ¬†Responsabilidades tributarias.
  • ¬†Inclusi√≥n o exclusi√≥n de sociedades en el grupo fiscal.
  • ¬†Determinaci√≥n del dominio indirecto.
  • ¬†Aplicaci√≥n del r√©gimen de consolidaci√≥n fiscal.
  • ¬†Determinaci√≥n de la base imponible del grupo fiscal.
  • ¬†Eliminaciones.
  • ¬†Incorporaciones.
  • ¬†Compensaci√≥n de bases imponibles negativas.
  • ¬†Reinversi√≥n.
  • ¬†Per√≠odo impositivo.
  • ¬†Cuota √≠ntegra del grupo fiscal.
  • ¬†Deducciones y bonificaciones de la cuota √≠ntegra del grupo fiscal.
  • ¬†Obligaciones de informaci√≥n.
  • ¬†P√©rdida del r√©gimen de consolidaci√≥n fiscal.
  • ¬†Declaraci√≥n y autoliquidaci√≥n del grupo fiscal.

Tema 7. regimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.

  • ¬†Conceptos previos.
  • ¬†R√©gimen de las rentas derivadas de la transmisi√≥n.
  • ¬†Valoraci√≥n fiscal de los bienes adquiridos.
  • ¬†Valoraci√≥n fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestaci√≥n de la aportaci√≥n.
  • ¬†R√©gimen fiscal del canje de valores.
  • ¬†Tributaci√≥n de los socios en las operaciones de fusi√≥n, absorci√≥n y escisi√≥n total o parcial.
  • ¬†Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente.
  • ¬†Subrogaci√≥n en los derechos y las obligaciones tributarias.
  • ¬†Imputaci√≥n de rentas.
  • ¬†P√©rdidas en los establecimientos permanentes.
  • ¬†Las obligaciones contables. Entidad adquiriente. R√©gimen sancionador.
  • ¬†Aportaciones no dinerarias.
  • ¬†Normas para evitar la doble imposici√≥n.
  • ¬†Aplicaci√≥n del r√©gimen fiscal.

Tema 8. regimen especial de la mineria

  • ¬†Libertad de amortizaci√≥n.
  • ¬†Factor de agotamiento.
  • ¬†Factor de agotamiento: inversi√≥n.
  • ¬†Factor de agotamiento: requisitos.
  • ¬†Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos.

Tema 9. regimen especial de la investigacion y explotacion de hidrocarburos

  • ¬†Exploraci√≥n, investigaci√≥n y explotaci√≥n de hidrocarburos: factor de agotamiento.
  • ¬†Factor de agotamiento: requisitos.
  • ¬†Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos.
  • ¬†Titularidad compartida.
  • ¬†Amortizaci√≥n de inversiones inmateriales y gastos de investigaci√≥n. Compensaci√≥n de bases imponibles negativas.

Tema 10. transparencia fiscal internacional.

  • ¬†Inclusi√≥n en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes.

Tema 11. incentivos fiscales para las empresas de reducida dimension.

  • ¬†√Āmbito de aplicaci√≥n.
  • ¬†Libertad de amortizaci√≥n.
  • ¬†Libertad de amortizaci√≥n para inversiones de escaso valor.
  • ¬†Amortizaci√≥n del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial.
  • ¬†Dotaci√≥n para posibles insolvencias de deudores.
  • ¬†Amortizaci√≥n de elementos patrimoniales objeto de reinversi√≥n.
  • ¬†Tipo de gravamen.

Tema 12. otros regimenes especiales.

  • ¬†R√©gimen especial de determinados contratos de arrendamiento financiero.
  • ¬†R√©gimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros.
  • ¬†R√©gimen de entidades parcialmente exentas.
  • ¬†R√©gimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano com√ļn.
  • ¬†R√©gimen de las entidades navieras en funci√≥n de tonelaje.
  • ¬†R√©gimen de las entidades deportivas.

Xiii. impuesto sobre sociedades (4): gestión del impuesto

Tema 1. la gestión del impuesto sobre sociedades.

  • ¬†El √≠ndice de entidades. Introducci√≥n. regulaci√≥n. Personas o entes obligados a inscribirse en el √≠ndice. Procedimiento de inscripci√≥n. Baja en el √≠ndice de entidades.
  • ¬†Obligaci√≥n de colaboraci√≥n. Introducci√≥n. deberes de informaci√≥n. El modelo. El plazo de presentaci√≥n. Lugar de presentaci√≥n.
  • ¬†Las obligaciones contables. Conceptos previos. Las obligaciones contables en general.
  • ¬†Bienes y derechos no contabilizados o no declarados.
  • ¬†Revalorizaciones contables voluntarias. R√©gimen fiscal anterior lis. r√©gimen fiscal en la lis y en el trlis.
  • ¬†Declaraciones.
  • ¬†Autoliquidaci√≥n e ingreso de la deuda tributaria.
  • ¬†Liquidaci√≥n provisional.
  • ¬†Devoluciones. cuota resultante de la autoliquidaci√≥n. Devoluci√≥n con intereses de demora. Procedimiento y forma de pago para la realizaci√≥n de la devoluci√≥n de oficio.
  • ¬†Obligaci√≥n de retener.
  • ¬†Normas sobre retenci√≥n, transmisi√≥n y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios.
  • ¬†Domicilio social.
  • ¬†Facultades de la administraci√≥n para determinar la base imponible.
  • ¬†Orden jurisdiccional.

Tema 2. impuesto sobre sociedades: modelos de formulario.

  • ¬†Formulario tipo para cambio de domicilio fiscal.
  • ¬†Formulario de solicitud de plan de amortizaci√≥n.
  • ¬†Formulario modificaci√≥n, manifestaci√≥n y justificaci√≥n de modificaci√≥n de criterios de imputaci√≥n temporal de ingresos y gastos.
  • ¬†Formulario plan especial de reinversi√≥n de los beneficios, puestos de manifiesto en la transmisi√≥n de inmovilizado material afecto a la actividad de las empresas.
  • ¬†Formulario de solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en per√≠odo voluntario o ejecutivo, acompa√Īando compromiso irrevocable de aval.
  • ¬†Formulario plan especial de reinversi√≥n de los beneficios, puestos de manifiesto en la transmisi√≥n de inmovilizado material afecto a la actividad de las empresas.
  • ¬†Formulario de instancia solicitando la legalizaci√≥n de libros de comercio.
  • ¬†Formulario de imputaci√≥n de bases, deducciones, bonificaciones y retenciones.
  • ¬†Formulario de solicitud de intereses de demora.
  • ¬†Formulario de solicitud de compensaci√≥n de deudas a instancias del obligado al pago.
  • ¬†Formulario solicitud de certificaci√≥n ambiental para obtener beneficios fiscales previstos en la legislaci√≥n del impuesto de sociedades.

Anexo: modelos de declaracion impuesto sobre sociedades

Xiv. impuesto sobre el valor a√Īadido (1)

Tema 1. naturaleza y ambito de aplicacion.

  • ¬†La naturaleza del impuesto.
  • ¬†√Āmbito de aplicaci√≥n.
  • ¬†Acuerdos internacionales. Tratado de adhesi√≥n de espa√Īa a las comunidades europeas de 12 de junio de 1995. protocolo sobre privilegios e inmunidades de las comunidades europeas anejo al tratado por el que se constituye un consejo √ļnico y una comisi√≥n √ļnica de las comunidades. Acuerdo entre la santa sede y el estado espa√Īol sobre asuntos econ√≥micos de 3 de enero de 1979. convenios relativos a la organizaci√≥n del tratado del atl√°ntico norte. Convenio de amistad, defensa y cooperaci√≥n de 2 de julio de 1982 y acuerdo de 29 de enero de 1964 para la construcci√≥n y funcionamiento de una estaci√≥n de seguimiento de veh√≠culos espaciales suscritos con los estados unidos de am√©rica. Convenio por el que se crea la agencia espacial europea de 30 de mayo de 1975.

Tema 2. hecho imponible i: la entrega de bienes y prestacion de servicios.

  • ¬†Concepto de hecho imponible.
  • ¬†Concepto de empresario profesional.
  • ¬†Concepto de actividad empresarial o profesional.
  • ¬†Concepto de edificaciones.
  • ¬†Operaciones no sujetas al iva. introducci√≥n. Operaciones declaradas no sujetas.
  • ¬†La entrega de bienes.
  • ¬†Las operaciones asimiladas a la entrega de bienes. El autoconsumo de bienes. La transferencia por un sujeto pasivo de un bien corporal de su empresa con destino a otro estado miembro, para afectarlo a las necesidades de aquella en este √ļltimo.
  • ¬†El concepto de transformaci√≥n.
  • ¬†El concepto de prestaci√≥n de servicios.
  • ¬†Operaciones asimiladas a la prestaci√≥n de servicios.
  • ¬†Hecho imponible.
  • ¬†Adquisiciones no sujetas.
  • ¬†Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • ¬†Adquisiciones intracomunitarias: opci√≥n por la tributaci√≥n en destino.
  • ¬†Importaciones de bienes.
  • ¬†Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes.

Tema 3. el hecho imponible ii: las exenciones.

  • ¬†Exenciones en operaciones interiores.
  • ¬†Exenciones en las exportaciones de bienes.
  • ¬†Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones.
  • ¬†Exenciones relativas a las zonas francas, dep√≥sitos francos y otros dep√≥sitos.
  • ¬†Exenciones relativas a reg√≠menes aduaneros y fiscales.
  • ¬†Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro estado miembro.
  • ¬†Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • ¬†Importaciones de bienes cuya entrega en el interior estuviese exenta del impuesto.
  • ¬†Exenciones en las importaciones de bienes personales por traslado de residencia habitual.
  • ¬†Los bienes personales: exenciones.
  • ¬†Exenciones en otras importaciones.

Xv. impuesto sobre el valor a√Īadido (2)

Tema 1. lugar de realizacion del hecho imponible.

  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de las entregas de bienes.
  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de las prestaciones de servicios. Regla general. Reglas especiales.
  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de los transportes intracomunitarios de bienes.
  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de los servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes.
  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de los servicios de mediaci√≥n en los transportes intracomunitarios de bienes y en los servicios accesorios a dichos transportes.

Tema 2. el devengo del impuesto.

  • ¬†Devengo del impuesto en la entrega de bienes y prestaciones de servicios.
  • ¬†Devengo del impuesto en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • ¬†Devengo del impuesto en las importaciones.

Tema 3. la base imponible.

  • ¬†La base imponible en la entrega de bienes y prestaci√≥n de servicios. Regla general. Reglas especiales.
  • ¬†Determinaci√≥n de la base imponible.
  • ¬†La base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • ¬†La base imponible en las importaciones.

Tema 4. los sujetos pasivos.

  • ¬†Los sujetos pasivos en la entrega de bienes y la prestaci√≥n de servicios.
  • ¬†Los sujetos pasivos en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • ¬†Sujetos pasivos en las importaciones.
  • ¬†Los responsables del impuesto.
  • ¬†Repercusi√≥n del impuesto.
  • ¬†Repercusi√≥n de las cuotas impositivas repercutidas.

Tema 5. el tipo impositivo.

  • ¬†El tipo impositivo general.
  • ¬†Tipos impositivos reducidos.

Tema 6. deducciones y devoluciones.

  • ¬†Cuotas tributarias deducibles.
  • ¬†Requisitos subjetivos de la deducci√≥n.
  • ¬†Operaciones cuya realizaci√≥n origina el derecho a la deducci√≥n.
  • ¬†Limitaciones del derecho a deducir.
  • ¬†Requisitos formales de la deducci√≥n.
  • ¬†El ejercicio del derecho a la deducci√≥n.
  • ¬†Caducidad del derecho a la deducci√≥n.
  • ¬†R√©gimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.
  • ¬†Regla de prorrata.
  • ¬†Clases de prorrata y criterios de aplicaci√≥n.
  • ¬†Procedimientos de la prorrata general.
  • ¬†La prorrata especial.
  • ¬†Regularizaci√≥n de deducciones por bienes de inversi√≥n.
  • ¬†Concepto de bienes de inversi√≥n.
  • ¬†Procedimiento para practicar la regularizaci√≥n de deducciones por bienes de inversi√≥n.
  • ¬†Entregas de bienes de inversi√≥n durante el periodo de regularizaci√≥n.
  • ¬†Deducciones de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realizaci√≥n de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales profesionales.
  • ¬†Regularizaci√≥n de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de la realizaci√≥n de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales.
  • ¬†Regularizaci√≥n de las cuotas correspondientes a bienes de inversi√≥n, soportadas con soportadas con anterioridad al inicio de la realizaci√≥n de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales.
  • ¬†Rectificaci√≥n de las deducciones.
  • ¬†Devoluciones.

Tema 7. anexo legislativo: texto integro del titulo vii de la ley 37/1992, de 28 de diciembre, del impuesto sobre el valor a√Īadido

Xvi. impuesto sobre el valor a√Īadido (3)

Tema 1. la gestion del impuesto.

  • ¬†La liquidaci√≥n del impuesto.
  • ¬†Liquidaci√≥n provisional. Introducci√≥n.
  • ¬†Suspensi√≥n del ingreso.
  • ¬†Infracciones y sanciones. Infracciones. sanciones.

Tema 2. i.v.a. formularios i

  • ¬†Trabajos realizados sobre bienes muebles que son exportados.
  • ¬†Solicitud de justificante de reciprocidad con el estado de la devoluci√≥n a favor de empresarios o profesionales establecidos en espa√Īa (pen√≠nsula y baleares).
  • ¬†De servicios de biblioteca, museos, teatros, exposiciones, etc., efectuados por entidades o establecimientos culturales privados, de car√°cter social.
  • ¬†Comunicaci√≥n fehaciente al adquiriente de inmueble exento, de que se va a proceder a renunciar a la exenci√≥n.
  • ¬†Reconocimiento del derecho a gozar de la exenci√≥n por los servicios prestados directamente a sus miembros por uniones o agrupaciones que ejerzan esencialmente una actividad exenta o no sujeta.
  • ¬†De servicios efectuados por entidades o establecimientos deportivos privados, de car√°cter social, a personas f√≠sicas que practiquen deporte o educaci√≥n f√≠sica.
  • ¬†De entidades sin finalidad lucrativa, cuyos objetivos sean de naturaleza pol√≠tica, sindical, religiosa, patri√≥tica, etc.
  • ¬†De servicios de asistencia social efectuados por entidades o establecimientos privados, de car√°cter social.
  • ¬†Declaraci√≥n por la que se hace constar la afectaci√≥n o destino de las entregas, construcciones, transformaciones, reparaciones, mantenimiento, fletamento total o arrendamiento de los buques (o aeronaves, en su caso) afectos a la navegaci√≥n mar√≠tima internacional y de los destinados exclusivamente al salvamento, a la asistencia mar√≠tima o a la pesca costera.
  • ¬†Declaraci√≥n de la afectaci√≥n o destino de los bienes entregados a buques (o aeronaves, en su caso) dedicados a la navegaci√≥n internacional, al salvamento o a la pesca costera.
  • ¬†Declaraci√≥n de la compa√Ī√≠a de la navegaci√≥n a√©rea de que la misma ha cumplido, durante el tiempo preciso, su dedicaci√≥n a la navegaci√≥n a√©rea internacional en la entrega, construcci√≥n, transformaci√≥n, reparaci√≥n, mantenimiento, fletamento total y arrendamiento de aeronaves utilizadas exclusivamente por compa√Ī√≠as que se dediquen, esencialmente, a la navegaci√≥n a√©rea internacional.
  • ¬†Solicitud de devoluci√≥n del impuesto soportado por entregas de mobiliario y enseres, material de oficina, suministros de agua, gas, etc. y de la vivienda habitual del jefe de la misi√≥n diplom√°tica.
  • ¬†Remisi√≥n al transmitente, o a quien preste servicios relativos a las entregas, arrendamientos, reparaci√≥n y conservaci√≥n, de la incorporaci√≥n de objetos a buques (o aeronaves, en su caso) dedicados a la navegaci√≥n mar√≠tima internacional o destinados exclusivamente al salvamento, asistencia mar√≠tima o a la pesca costera, despu√©s de su inscripci√≥n en el registro de matr√≠cula.
  • ¬†Remisi√≥n al proveedor de copia diligenciada de documento aduanero de salida de mercanc√≠as en entregas de r√©gimen comercial.
  • ¬†Ejecuci√≥n de obras (construcci√≥n, reparaci√≥n, rehabilitaci√≥n) realizadas por cuenta de estados extranjeros, para ser utilizados como sede de sus representaciones diplom√°ticas o consulares, de residencia de los jefes de la misi√≥n diplom√°tica o sede consular.
  • ¬†Declaraci√≥n suscrita por el adquiriente de bienes o destinatario de servicios, para aplicar las exenciones de zonas francas y similares o reg√≠menes suspensivos aduaneros.
  • ¬†Entrega y arrendamiento de edificios y terrenos anejos, adquiridos o arrendados por estados extranjeros para ser utilizados como sede de sus representaciones diplom√°ticas o consulares.
  • ¬†Acreditaci√≥n de condici√≥n de adquirente intracomunitario.
  • ¬†Importaciones de bienes en beneficio de personas con minusval√≠a.
  • ¬†Importaciones de ata√ļdes, materiales y objetos para cementerios, siempre que no sean para una expedici√≥n comercial.
  • ¬†Importaciones de bienes para ser objeto de ex√°menes, an√°lisis o ensayos.
  • ¬†Importaciones de animales de laboratorio y sustancias biol√≥gicas y qu√≠micas destinadas a la investigaci√≥n.
  • ¬†Importaciones de muestras de sustancias referenciadas, autorizadas por la organizaci√≥n mundial de la salud.
  • ¬†Importaciones de sustancias terap√©uticas de origen humano y de reactivos destinados a la determinaci√≥n de los grupos sangu√≠neos y de los tejidos humanos.
  • ¬†Autorizaci√≥n para la aplicaci√≥n de un r√©gimen de deducci√≥n com√ļn al conjunto de actividades empresariales.
  • ¬†Carta del proveedor al viajero de canarias devolvi√©ndole el iva repercutido.
  • ¬†Relaci√≥n detallada de bienes importados.
  • ¬†Importaciones de bienes destinados a organismos caritativos o filantr√≥picos.
  • ¬†Mandato expreso para pagar en nombre y por cuenta del cliente.
  • ¬†Documento en el que se rectifica la cuota repercutida cuando se trate de descuentos o bonificaciones por volumen de operaciones (rappels).
  • ¬†Factura o documento en el que se rectifica o se anula la cuota repercutida cuando el cliente sea sujeto pasivo del impuesto tenga derecho a deducir las cuotas soportadas.
  • ¬†Repercusi√≥n correspondiente a las subvenciones.

Tema 3. i.v.a. formularios ii

  • ¬†Remisi√≥n de documentos justificativos.
  • ¬†Solicitud de aplicaci√≥n tipo reducido a la adquisici√≥n de veh√≠culo destinado minusv√°lido.
  • ¬†Declaraci√≥n suscrita por el transmitente de los bienes, acreditando que la operaci√≥n ha tributado en el estado miembro de origen.
  • ¬†Solicitud de prorrata especial.
  • ¬†Solicitud de aplicaci√≥n de prorrata general cuando el a√Īo anterior no se hayan realizado operaciones sujetas o no se pueda aplicar la resultante de las operaciones de dicho a√Īo, por haberse alterado significativamente la proporci√≥n que en el mismo se daba.
  • ¬†Aceptaci√≥n de la representaci√≥n.
  • ¬†Declaraci√≥n suscrita por el interesado o su representante de no realizar, en el territorio de aplicaci√≥n del impuesto, operaciones distintas a las que originan el derecho a la devoluci√≥n, con compromiso de rembolsar a la hacienda p√ļblica las devoluciones que resultan improcedentes.
  • ¬†Nombramiento de representante legal en espa√Īa.
  • ¬†Remisi√≥n por el viajero residente en canarias de la factura de compra para recuperar el iva repercutido.
  • ¬†Reducci√≥n de √≠ndices o m√≥dulos como consecuencia de situaciones excepcionales.
  • ¬†Expedici√≥n de factura de compra de bienes usados y de objetos de arte, antig√ľedades y objetos de colecci√≥n.
  • ¬†Comienzo o cese de actividades a este r√©gimen.
  • ¬†Estampillado de la factura como justificaci√≥n de expedici√≥n de bienes cuando el transporte se realiza por cuenta del comprador.
  • ¬†Solicitud de autorizaci√≥n de no especificaci√≥n de facturas rectificadas.
  • ¬†Autorizaci√≥n de utilizaci√≥n de m√°quinas no manipulables con memoria magn√©tica.
  • ¬†Excepciones a la obligaci√≥n de facturar la totalidad de operaciones realizadas por los sujetos pasivos.
  • ¬†Solicitud de expedici√≥n de factura sin identificaci√≥n de datos del destinatario.
  • ¬†Solicitud omisi√≥n expresa de la cuota repercutida y del tipo aplicado en la expedici√≥n de facturas.
  • ¬†Solicitud de utilizaci√≥n de documentos sustitutivos de las facturas en supuestos no contemplados por el reglamento.
  • ¬†Factura completa.
  • ¬†Factura con consignaci√≥n de la cuota repercutida.
  • ¬†Escrito de alegaciones.
  • ¬†Solicitud de autorizaci√≥n para representar declaraciones recapitulativas referidas al a√Īo natural.
  • ¬†Confirmaci√≥n del n√ļmero de identificaci√≥n fiscal en operaciones intracomunitarias.
  • ¬†Autorizaci√≥n para la presentaci√≥n conjunta, en un solo documento, de declaraciones-liquidaciones correspondientes a diversos sujetos pasivos.

Anexo: modelos de declaracion

Xvii. impuesto general indirecto canario (1)

Tema 1. conceptos previos.

  • ¬†Naturaleza y √°mbito del impuesto.
  • ¬†El hecho imponible.
  • ¬†Concepto de actividades empresariales o profesionales.
  • ¬†Concepto de entrega de bienes.
  • ¬†Concepto de prestaci√≥n de servicios.
  • ¬†Concepto de importaci√≥n de bienes.
  • ¬†Supuestos de no sujeci√≥n.

Tema 2. exenciones

  • ¬†Exenciones en operaciones interiores.
  • ¬†Exenciones relativas a las importaciones.
  • ¬†Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones.
  • ¬†Exenciones relativas a las zonas y dep√≥sitos francos, dep√≥sitos y reg√≠menes arancelarios no sujetos.
  • ¬†Exenciones en importaciones de bienes.
  • ¬†Exenciones en reg√≠menes especiales de importaci√≥n.

Tema 3. lugar de realizacion del hecho imponible.

  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de las entregas de bienes.
  • ¬†Lugar de realizaci√≥n de las prestaciones de servicios.

Tema 4. devengo del impuesto.

  • ¬†Devengo del impuesto.

Tema 5. el sujeto pasivo.

  • ¬†Sujetos pasivos en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios.
  • ¬†Repercusi√≥n del impuesto y rectificaci√≥n de las cuotas repercutidas.
  • ¬†Sujetos pasivos en las importaciones de bienes.
  • ¬†Responsables del impuesto.

Tema 6. la base imponible.

  • ¬†Base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios.
  • ¬†Base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios: reglas especiales.
  • ¬†Base imponible en las importaciones: reglas especiales.

Tema 7. el tipo impositivo.

  • ¬†Tipos impositivos.

Tema 8. deducciones y devoluciones.

  • ¬†Deducciones: naturaleza y √°mbito de aplicaci√≥n.
  • ¬†Cuotas tributarias deducibles.
  • ¬†Exclusiones y restricciones del derecho a deducir.
  • ¬†Requisitos formales de la deducci√≥n.
  • ¬†Nacimiento del derecho a deducir.
  • ¬†Ejercicio del derecho a deducci√≥n.
  • ¬†Caducidad del derecho a la deducci√≥n.
  • ¬†R√©gimen de deducciones en actividades diferenciadas.
  • ¬†Regla de la prorrata.
  • ¬†Clases de prorrata y criterios de aplicaci√≥n.
  • ¬†La prorrata general.
  • ¬†Procedimiento de la prorrata general.
  • ¬†La prorrata especial.
  • ¬†Deducciones por bienes de inversi√≥n y regularizaci√≥n de las mismas.
  • ¬†Procedimiento para la regularizaci√≥n de deducciones por bienes de inversi√≥n.
  • ¬†Deducciones de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realizaci√≥n de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales.
  • ¬†Regularizaci√≥n de las cuotas correspondientes a bienes de inversi√≥n soportadas con anterioridad al inicio de la realizaci√≥n de las entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades profesionales.
  • ¬†Rectificaci√≥n de deducciones.
  • ¬†Devoluciones: conceptos previos.
  • ¬†Devoluciones en la exportaci√≥n.
  • ¬†Garant√≠as de las devoluciones.
  • ¬†Devoluciones a personas no establecidas en las islas canarias.
  • ¬†Devoluci√≥n en las cuotas abonadas por los adquirientes en las importaciones de bienes en el supuesto del ejercicio de desistimiento prevista en la ley 7/1996 de ordenaci√≥n del comercio minorista.

Xviii. impuesto general indirecto canario (2)

Tema 1. los regimenes especiales.

  • 1. r√©gimen simplificado. Introducci√≥n. contenido. Determinaci√≥n del volumen de operaciones.
  • 2. r√©gimen de los bienes usados.
  • 3. r√©gimen especial de los objetos de arte, antig√ľedades y objetos de colecci√≥n.
  • 4. r√©gimen especial de las agencias de viajes.
  • 5. r√©gimen de la agricultura y ganader√≠a. √Āmbito de aplicaci√≥n. Contenido del r√©gimen especial de la agricultura y ganader√≠a. R√©gimen de deducciones y compensaciones.
  • 6. r√©gimen de comerciantes minoristas.
  • 7. r√©gimen aplicable a las operaciones con oro de inversi√≥n.

Tema 2. obligaciones de los sujetos pasivos.

  • 1. introducci√≥n.
  • 2. documentos contables.

Tema 3. la gestion del impuesto.

  • 1. liquidaci√≥n del impuesto.
  • 2. competencia en la administraci√≥n del impuesto.
  • 3. infracciones y sanciones.
  • 4. atribuci√≥n del rendimiento del impuesto.

Tema 4. anexo legislativo i: Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancias en las islas canarias.

Tema 5. anexo legislativo ii: Libro iii incentivos fiscales a la inversión.

Tema 6. anexo legislativo iii:

Xix. transmisiones patrimoniales y actos juridicos documentados

Tema 1. impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos juridicos documentados: conceptos previos.

  • 1. naturaleza y contenido.
  • 2. √°mbito territorial.

Tema 2. el hecho imponible.

  • 1. concepto de hecho imponible.

Tema 3. el sujeto pasivo.

  • 1. concepto de sujeto pasivo.
  • 2. responsables subsidiarios.

Tema 4. la base imponible.

  • 1. concepto de base imponible del impuesto.

Tema 5. la cuota tributaria.

  • 1. concepto de cuota tributaria.
  • 2. la cuota tributaria de los arrendamientos.

Tema 6. reglas especiales.

  • 1. las concesiones administrativas.
  • 2. otras reglas especiales.

Tema 7. operaciones societarias.

  • 1. hecho imponible.
  • 2. sujeto pasivo.
  • 3. la base imponible.
  • 4. cuota tributaria.

Tema 8. actos juridicos documentados.

1. conceptos.

  • 2. documentos notariales. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Cuota tributaria.
  • 3. documentos mercantiles. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.
  • 4. documentos administrativos. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.

Tema 9. gestion del impuesto.

  • 1. beneficios fiscales.
  • 2. comprobaci√≥n de valores.
  • 3. devengo y prescripci√≥n.
  • 4. obligaciones formales.
  • 5. gesti√≥n y liquidaci√≥n del impuesto.
  • 6. devoluciones.
  • 7. bonificaci√≥n de la cuota en ceuta y melilla.
  • 8. deducciones y bonificaciones.

Tema 10. formularios impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos juridicos documentados.

  • 1. devoluci√≥n por adjudicaci√≥n de bienes para pago de deudas.
  • 2. documentos que comprenden actos liquidables a nombre de terceras personas.
  • 3. autorizaci√≥n de pago en met√°lico.
  • 4. comunicaci√≥n de entidad de cr√©dito acogi√©ndose a la autorizaci√≥n general de pago en met√°lico de recibos negociados.
  • 5. establecimientos o fundaciones ben√©ficas, culturales, de previsi√≥n social, docentes o de fines cient√≠ficos.
  • 6. sociedades an√≥nimas laborales.
  • 7. solicitud de pr√≥rroga de beneficios fiscales concedidos a las sociedades an√≥nimas laborales en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur√≠dicos documentados.
  • 8. solicitud de datos al liquidador para que el perito pueda presentar las hojas de tasaci√≥n.
  • 9. suspensi√≥n de peritaci√≥n, a instancias del contribuyente, cuando el perito ha realizado la tasaci√≥n pero no ha entregado las hojas de aprecio.
  • 10. designaci√≥n de perito con t√≠tulo adecuado.
  • 11. presentaci√≥n de hojas de tasaci√≥n.
  • 12. suspensi√≥n de peritaci√≥n, a instancias del contribuyente, cuando el perito no ha realizado la tasaci√≥n.
  • 13. solicitud de compensaci√≥n de deudas a instancias del obligado al pago
  • 14. cancelaci√≥n de la nota marginal por transcurso de cinco a√Īos.
  • 15. cancelaci√≥n de la nota marginal del registro por presentaci√≥n de carta de pago de la liquidaci√≥n complementaria.
  • 16. devoluci√≥n de ingresos mediante efectos timbrados.
  • 17. fraccionamiento de pago por adquisici√≥n de vivienda destinada a domicilio habitual y permanente.
  • 18. habilitaci√≥n de papel com√ļn en una localidad en que no existan especies o clases de efectos timbrados que deban emplearse.
  • 19. habilitaci√≥n de efectos timbrados distintos a los que preceptivamente debieran emplearse, cuando en una localidad no existan tales especies o clases de efectos timbrados.
  • 20. liquidaci√≥n adicional por arrendamiento que continua vigente despu√©s de finalizado el periodo de duraci√≥n del contrato.
  • 21. canje de efectos timbrados.
  • 22. canje de efectos timbrados, por haber sido retirados de la circulaci√≥n.

Xx. impuestos especiales

Tema 1. los impuestos especiales: conceptos previos.

  • 1. √°mbito de aplicaci√≥n.
  • 2. concepto de los impuestos especiales de fabricaci√≥n.
  • 3. la imposici√≥n sobre las bebidas alcoh√≥licas.
  • 4. el impuesto sobre hidrocarburos.
  • 5. el impuesto sobre las labores del tabaco.
  • 6. impuesto especial sobre determinados medios de transporte.
  • 7. naturaleza de los impuestos especiales.

Tema 2. los impuestos especiales de fabricacion.

  • 1. introducci√≥n.
  • 2. √°mbito territorial.
  • 3. conceptos diversos.
  • 4. hecho imponible.
  • 5. supuestos de no sujeci√≥n.
  • 6. devengo.
  • 7. sujetos pasivos y responsables.
  • 8. exenciones.
  • 9. devoluciones.
  • 10. ultimaci√≥n del r√©gimen suspensivo.
  • 11. determinaci√≥n de las bases.
  • 12. tipos impositivos.
  • 13. fabricaci√≥n, transformaci√≥n y tenencia.
  • 14. circulaci√≥n intracomunitaria.
  • 15. irregularidades en la circulaci√≥n intracomunitaria.
  • 16. normas generales de gesti√≥n.

Tema 3. disposiciones comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcoholicas.

  • 1. conceptos previos.
  • 2. exenciones.
  • 3. devoluciones.
  • 4. disposiciones particulares en relaci√≥n con canarias.

Tema 4. impuesto sobre la cerveza.

  • 1. √°mbito.
  • 2. base imponible.
  • 3. tipos impositivos.

Tema 5. impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas.

  • 1. √°mbito.
  • 2. devengo.
  • 3. base imponible.
  • 4. tipos impositivos.

Tema 6. impuesto sobre productos intermedios.

  • 1. √°mbito.
  • 2. supuestos de no sujeci√≥n.
  • 3. la base imponible.
  • 4. tipo impositivo.
  • 5. infracciones y sanciones.

Tema 7. impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

  • 1. √°mbito.
  • 2. devengo.
  • 3. base imponible.
  • 4. tipo impositivo.
  • 5. r√©gimen de destilaci√≥n artesanal.
  • 6. r√©gimen de cosechero.
  • 7. exenciones.
  • 8. devoluciones.
  • 9. normas particulares de gesti√≥n.

Tema 8. impuesto sobre hidrocarburos.

  • 1. √°mbito.
  • 2. supuestos de no sujeci√≥n.
  • 3. base imponible.
  • 4. conceptos y definiciones.
  • 5. tipos impositivos.
  • 6. tipo impositivo especial para biocarburantes.
  • 7. exenciones.
  • 8. devoluciones.
  • 9. normas particulares de gesti√≥n.
  • 10. prohibiciones y limitaciones de uso.
  • 11. infracciones y sanciones.

Tema 9. impuesto sobre las labores del tabaco.

  • 1. √°mbito objetivo.
  • 2. supuestos de no sujeci√≥n.
  • 3. base imponible.
  • 4. conceptos y definiciones.
  • 5. tipos impositivos.
  • 6. exenciones.
  • 7. devoluciones.
  • 8. normas particulares de gesti√≥n.

Tema 10. impuesto sobre la electricidad.

  • 1. √°mbito.
  • 2. generalidades.
  • 3. base imponible.
  • 4. tipo impositivo.
  • 5. exenciones.
  • 6. los intercambios comunitarios de energ√≠a el√©ctrica.

Tema 11. impuesto especial sobre determinados medios de transporte.

  • 1. hecho imponible.
  • 2. exenciones y devoluciones, devoluciones y reducciones.
  • 3. sujetos pasivos.
  • 4. devengo.
  • 5. base imponible.
  • 6. tipo impositivo.
  • 7. deducci√≥n de la cuota.
  • 8. liquidaci√≥n y pago del impuesto.
  • 9. infracciones y sanciones.
  • 10. disposiciones particulares en relaci√≥n a ceuta y melilla.
  • 11. disposiciones particulares en relaci√≥n con el r√©gimen fiscal de canarias.

Xxi. haciendas locales

Tema 1. haciendas locales: conceptos previos.

  • 1. √°mbito.
  • 2. los recursos de las haciendas locales.
  • 3. los ingresos de derecho privado. Concepto. r√©gimen jur√≠dico. Limitaci√≥n de destino.
  • 4. los tributos. Principios de tributaci√≥n local. Delegaci√≥n. colaboraci√≥n. Beneficios fiscales, r√©gimen y compensaci√≥n. Recargos e intereses de demora. Infracciones y sanciones tributarias. Gesti√≥n. consultas. Revisi√≥n de actos en v√≠a administrativa.

Tema 2. imposicion y ordenacion de tributos locales.

  • 1. las ordenanzas fiscales: concepto.
  • 2. contenido de las ordenanzas fiscales.
  • 3. elaboraci√≥n, publicaci√≥n y publicidad de las ordenanzas fiscales.
  • 4. interesados a los efectos de reclamar contra acuerdos provisionales.
  • 5. recursos contencioso-administrativo.

Tema 3. tasas.

  • 1. hecho imponible.
  • 2. supuestos de sujeci√≥n y de exenci√≥n.
  • 3. compatibilidad con las contribuciones especiales.
  • 4. sujetos pasivos.
  • 5. cuota tributaria.
  • 6. acuerdos de establecimiento de tasas: informe t√©cnico-econ√≥mico.
  • 7. devengo.
  • 8. gesti√≥n.

Tema 4. contribuciones especiales.

  • 1. hecho imponible.
  • 2. obras y servicios p√ļblicos locales.
  • 3. sujeto pasivo.
  • 4. base imponible.
  • 5. cuota y devengo.
  • 6. imposici√≥n y ordenaci√≥n.
  • 7. colaboraci√≥n ciudadana.

8. asociación administrativa de contribuyentes.

Tema 5. haciendas locales: subvenciones y precios publicos.

  • 1. participaciones en los tributos del estado y de las comunidades aut√≥nomas.
  • 2. subvenciones.
  • 3. precios p√ļblicos.
  • 4. obligados al pago.
  • 5. cuant√≠a y obligaci√≥n del pago.
  • 6. gesti√≥n.
  • 7. cobro.
  • 8. fijaci√≥n.

Tema 6. operaciones de credito.

  • 1. √°mbito.
  • 2. finalidad, instrumentos y garant√≠as reales y financieras.
  • 3. inclusi√≥n de las operaciones de cr√©dito en el presupuesto aprobado.
  • 4. operaciones de cr√©dito a corto plazo.
  • 5. concertaci√≥n de operaciones de cr√©dito: r√©gimen jur√≠dico y competencias.
  • 6. operaciones de cr√©dito a largo plazo: r√©gimen de autorizaci√≥n.
  • 7. operaciones de cr√©dito a largo plazo de organismos aut√≥nomos y sociedades mercantiles.
  • 8. central de informaci√≥n de riesgos.

Tema 7. recursos de los municipios.

  • 1. tributos propios. Tasas. contribuciones especiales. Impuestos.

Tema 8. impuesto sobre bienes inmuebles

  • 1. naturaleza.
  • 2. hecho imponible.
  • 3. exenciones.
  • 4. sujetos pasivos.
  • 5. afecci√≥n real en la transmisi√≥n y responsabilidad solidaria en la cotitularidad.
  • 6. base imponible.
  • 7. base liquidable.
  • 8. reducci√≥n en base imponible.
  • 9. duraci√≥n y cuant√≠a de la reducci√≥n.
  • 10. valor base de la reducci√≥n.
  • 11. cuota √≠ntegra y cuota l√≠quida.
  • 12. tipo de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con car√°cter permanente.
  • 13. bonificaciones obligatorias.
  • 14. bonificaciones potestativas.
  • 15. devengo y per√≠odo impositivo.
  • 16. declaraciones y comunicaciones ante el catastro inmobiliario.
  • 17. gesti√≥n tributaria del impuesto.

Tema 9. impuesto sobre actividades economicas.

  • 1. naturaleza y hecho imponible.
  • 2. actividad econ√≥mica gravada.
  • 3. supuestos de no sujeci√≥n.
  • 4. exenciones.
  • 5. sujetos pasivos.
  • 6. cuota tributaria.
  • 7. tarifas del impuesto.
  • 8. coeficiente de ponderaci√≥n.
  • 9. coeficiente de situaci√≥n.
  • 10. bonificaciones obligatorias y potestativas.
  • 11. periodo impositivo y devengo.
  • 12. gesti√≥n tributaria del impuesto.
  • 13. matricula del impuesto.

Tema 10. impuesto sobre vehiculos de traccion mecanica.

  • 1. naturaleza y hecho imponible.
  • 2. exenciones.
  • 3. sujetos pasivos.
  • 4. cuota.
  • 5. periodo impositivo y devengo.
  • 6. gesti√≥n tributaria del impuesto.
  • 7. autoliquidaci√≥n.
  • 8. justificaci√≥n del pago del impuesto.

Tema 11. impuesto sobre construcciones, instalacionesy obras.

  • 1. naturaleza y hecho imponible.
  • 2. sujetos pasivos.
  • 3. base imponible, cuota y devengo.
  • 4. gesti√≥n tributaria del impuesto.

Tema 12. impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana.

  • 1. naturaleza y hecho imponible.
  • 2. exenciones.
  • 3. sujetos pasivos.
  • 4. base imponible.
  • 5. tipo de gravamen, cuota √≠ntegra y cuota l√≠quida.
  • 6. devengo.
  • 7. gesti√≥n tributaria del impuesto.

Xxii. impuesto sobre sucesiones y donaciones

Tema 1. impuesto sobre sucesiones y donaciones: conceptos previos.

  • 1. naturaleza y objeto.
  • 2. √°mbito territorial.
  • 3. hecho imponible.
  • 4. presunciones de hechos imponibles.
  • 5. sujetos pasivos.
  • 6. obligaci√≥n personal.
  • 7. obligaci√≥n real.
  • 8. responsables subsidiarios.
  • 9. la base imponible.
  • 10. determinaci√≥n de la base.

Tema 2. adquisicion mortis causa

  • 1. la adquisici√≥n de bienes.
  • 2. determinaci√≥n del caudal hereditario.
  • 3. determinaci√≥n del valor neto de la participaci√≥n individual.
  • 4. bienes adicionables por haber pertenecido al causahabiente en el a√Īo anterior al fallecimiento.
  • 5. bienes adicionables por haberlos adquirido en usufructo el causante en los tres a√Īos anteriores al fallecimiento.
  • 6. bienes adicionables por haber transmitido el causante de su nuda propiedad en los cinco a√Īos anteriores al fallecimiento.
  • 7. bienes adicionales en supuestos de endoso de valores o efectos.
  • 8. exclusi√≥n de la adici√≥n y deducci√≥n del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur√≠dicos documentados.
  • 9. presunci√≥n sobre la proporci√≥n atribuible al causante en bienes en situaci√≥n de indivisi√≥n.
  • 10. cargas deducibles.
  • 11. deudas deducibles.
  • 12. gastos deducibles.
  • 13. ajuar dom√©stico.

Tema 3. transmisiones lucrativas inter vivos.

  • 1. donaciones.
  • 2. cargas deducibles.
  • 3. deudas deducibles.

Tema 4. comprobacion de valores.

  • 1. conceptos previos.
  • 2. principios generales.

Tema 5. la base liquidable y el tipo de gravamen.

  • 1. el concepto de base liquidable.
  • 2. tipo de gravamen.

Tema 6. la deuda tributaria.

  • 1. cuota tributaria.
  • 2. deducci√≥n por doble imposici√≥n internacional.
  • 3. bonificaci√≥n de la cuota en ceuta y melilla.

Tema 7. devengo y prescripcion.

  • 1. devengo.
  • 2. prescripci√≥n.

Tema 8. normas especiales.

  • 1. usufructo.
  • 2. partici√≥n y excesos de adjudicaci√≥n.
  • 3. repudiaci√≥n y renuncia a la herencia.
  • 4. donaciones especiales.
  • 5. acumulaci√≥n de donaciones.
  • 6. fideicomisos. Puros. an√°logos a la sustituci√≥n fideicomisaria. De residuo.
  • 7. nuda propiedad.

Tema 9. obligaciones formales.

  • 1. declaraci√≥n y liquidaci√≥n.
  • 2. deberes de las autoridades, funcionarios y particulares.
  • 3. efectos de la falta de presentaci√≥n.

Tema 10. la gestion del impuesto.

  • 1. conceptos previos.
  • 2. liquidaciones parciales a cuenta.
  • 3. pago del impuesto.
  • 4. aplazamiento y fraccionamiento de pago.
  • 5. supuestos especiales de aplazamiento y fraccionamiento.
  • 6. infracciones y sanciones.

Tema 11. formularios sobre el impuesto de sucesiones y donaciones.

Xxiii. procedimiento tributario i

Tema 1. conceptos previos.

  • 1. concepto y clasificaci√≥n de los tributos.
  • 2. la potestad tributaria.

Tema 2. normas tributarias.

  • 1. las fuentes de la normativa tributaria.
  • 2. legislaci√≥n tributaria.
  • 3. √°mbito temporal de las normas tributarias.
  • 4. sujeci√≥n a las normas tributarias y conflicto en su aplicaci√≥n.
  • 5. simulaci√≥n.
  • Tema 3. las obligaciones tributarias.
  • 1. la relaci√≥n jur√≠dico-tributaria.
  • 2. la obligaci√≥n tributaria principal.
  • 3. la obligaci√≥n tributaria de realizar pagos a cuenta.
  • 4. las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
  • 5. las obligaciones tributarias accesorias.
  • 6. los intereses de demora.
  • 7. recargos por declaraci√≥n extempor√°nea sin requerimiento previo.
  • 8. recargos del periodo ejecutivo.
  • 9. obligaciones tributarias formales.
  • 10. las obligaciones y deberes de la administraci√≥n tributaria. Introducci√≥n. devoluciones. Devoluci√≥n de ingresos indebidos. Reembolso de los costes de garant√≠as.
  • 11. los derechos y garant√≠as de los obligados tributarios.

Tema 4. los obligados tributarios.

  • 1. concepto y clasificaci√≥n de los obligados tributarios.
  • 2. sujetos pasivos.
  • 3. obligados a realizar pagos a cuenta.
  • 4. obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
  • 5. los sucesores. Los sucesores de personas f√≠sicas. Sucesores de personas jur√≠dicas y de entidades sin personalidad.
  • 6. los responsables tributarios. Concepto de responsabilidad tributaria. Los responsables solidarios. Los responsables subsidiarios.
  • 7. la capacidad de obrar. Concepto. representaci√≥n legal. Representaci√≥n voluntaria. Representaci√≥n de personas o entidades no residentes.
  • 8. domicilio fiscal.

Tema 5. cuantificacion de la obligacion tributaria principal.

  • 1. cuantificaci√≥n de la obligaci√≥n tributaria principal y de la obligaci√≥n de realizar pagos a cuenta.
  • 2. base imponible.
  • 3. base liquidable y tipo de gravamen.
  • 4. cuota tributaria.
  • 5. comprobaci√≥n de valores.

Tema 6. la deuda tributaria.

  • 1. conceptos previos.
  • 2. formas de pago de la deuda tributaria.
  • 3. plazos para el pago.
  • 4. la imputaci√≥n de pagos.
  • 5. la consignaci√≥n del pago.
  • 6. aplazamiento y fraccionamiento del pago.
  • 7. plazos de prescripci√≥n.
  • 8. otros modos de extinci√≥n de la deuda tributaria.
  • 9. garant√≠as de la deuda tributaria.

Xxiv. procedimiento tributario ii

Tema 1. introduccion a los procedimientos tributarios.

  • 1. √°mbito de aplicaci√≥n de los tributos.
  • 2. competencia territorial en la aplicaci√≥n de los tributos.
  • 3. informaci√≥n y asistencia a los obligados tributarios.
  • 4. colaboraci√≥n social en la aplicaci√≥n de los tributos.
  • 5. tecnolog√≠as inform√°ticas y telem√°ticas.

Tema 2. normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.

  • 1. regulaci√≥n de las actuaciones y procedimientos tributarios.
  • 2. iniciaci√≥n de los procedimientos tributarios.
  • 3. desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios.
  • 4. finalizaci√≥n de los procedimientos tributarios.
  • 5. las liquidaciones tributarias.
  • 6. la obligaci√≥n de resolver.
  • 7. prueba.
  • 8. notificaciones.
  • 9. entrada en el domicilio de los obligados tributarios.
  • 10. denuncia p√ļblica.
  • 11. comprobaci√≥n e investigaci√≥n.

Tema 3. procedimientos de gestion tributaria.

  • 1. gesti√≥n tributaria.
  • 2. el inicio de la gesti√≥n tributaria.
  • 3. declaraci√≥n tributaria.
  • 4. autoliquidaciones.
  • 5. comunicaci√≥n de datos.
  • 6. declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias.
  • 7. procedimientos de gesti√≥n tributaria.

Tema 4. el procedimiento de inspección.

  • 1. la inspecci√≥n tributaria.
  • 2. facultades de la inspecci√≥n de tributos.
  • 3. documentaci√≥n de las actuaciones de la inspecci√≥n.
  • 4. las actas.
  • 5. objeto del procedimiento de inspecci√≥n.
  • 6. medidas cautelares.
  • 7. iniciaci√≥n del procedimiento de inspecci√≥n.
  • 8. alcance de las actuaciones del procedimiento de inspecci√≥n.
  • 9. solicitud del obligado tributario de una inspecci√≥n de car√°cter general.
  • 10. plazo de actuaciones inspectoras.
  • 11. lugar de realizaci√≥n de las actuaciones inspectoras.
  • 12. horario de las actuaciones inspectoras.
  • 13. finalizaci√≥n de las actuaciones inspectoras. Las actas. Actas con acuerdo. Actas de conformidad. Actas de disconformidad.
  • 14. aplicaci√≥n del m√©todo de estimaci√≥n directa.
  • 15. informe de declaraci√≥n de conflicto en la aplicaci√≥n de una norma tributaria.

Tema 5. procedimiento recaudatorio.

  • 1. introducci√≥n.
  • 2. recaudaci√≥n en periodo ejecutivo.
  • 3. facultades de la recaudaci√≥n tributaria.
  • 4. procedimiento de apremio.
  • 5. concurrencia del procedimiento de apremio con otros procedimientos.
  • 6. suspensi√≥n del procedimiento de apremio.
  • 7. conservaci√≥n de actuaciones en el procedimiento de apremio.
  • 8. iniciaci√≥n del procedimiento de apremio.
  • 9. las garant√≠as en el procedimiento de apremio.
  • 10. el embargo de bienes y derechos en el procedimiento de apremio.
  • 11. diligencia de embargo y anotaci√≥n preventiva en el procedimiento de apremio.
  • 12. embargo de bienes o derechos en entidades de cr√©dito o de dep√≥sito en el procedimiento de apremio.
  • 13. enajenaci√≥n de los bienes embargados en el procedimiento de apremio.
  • 14. terminaci√≥n del proceso de apremio.
  • 15. procedimiento frente a responsables y sucesores. Declaraci√≥n de responsabilidad. Procedimiento para declarar la responsabilidad solidaria. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria.
  • 16. procedimiento de recaudaci√≥n frente a los sucesores.

Tema 6. el procedimiento sancionador.

  • 1. introducci√≥n.
  • 2. los sujetos infractores.
  • 3. clasificaci√≥n de las infracciones.
  • 4. clasificaci√≥n de las sanciones tributarias.
  • 5. clasificaci√≥n de las sanciones tributarias pecuniarias.
  • 6. reducci√≥n de las sanciones.
  • 7. extinci√≥n de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias.
  • 8. infracci√≥n tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidaci√≥n.
  • 9. infracci√≥n tributaria por incumplir la obligaci√≥n de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.
  • 10. infracci√≥n tributaria por obtener indebidamente devoluciones,
  • 11. infracci√≥n tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.
  • 12. infracci√≥n tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o cr√©ditos tributarios aparentes.
  • 13. infracci√≥n tributaria por imputar correctamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un r√©gimen de imputaci√≥n de rentas.
  • 14. infracci√≥n tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un r√©gimen de imputaci√≥n de rentas.
  • 15. infracci√≥n tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio econ√≥mico, por incumplir la obligaci√≥n de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.
  • 16. infracci√≥n tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio econ√≥mico o contestaciones a requerimiento individualizados de informaci√≥n.
  • 17. infracci√≥n tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.
  • 18. infracci√≥n tributaria por incumplir obligaciones de facturaci√≥n o documentaci√≥n.
  • 19. infracci√≥n tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilizaci√≥n del n√ļmero de identificaci√≥n fiscal o de otros n√ļmeros o c√≥digos.
  • 20. infracci√≥n tributaria por resistencia, obstrucci√≥n, excusa o negativa a las actuaciones de la administraci√≥n tributaria.
  • 21. infracci√≥n tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.
  • 22. infracci√≥n tributaria por incumplir la obligaci√≥n de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retenci√≥n o ingreso a cuenta.
  • 23. infracci√≥n por incumplir la obligaci√≥n de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.
  • 24. proceso para la imposici√≥n de sanciones tributarias.
  • 25. inicio del procedimiento sancionador en materia tributaria.
  • 26. instrucci√≥n del procedimiento sancionador en materia tributaria.
  • 27. terminaci√≥n del procedimiento sancionador en materia tributaria.
  • 28. recursos contra sanciones.

Tema 7. revision en via administrativa.

  • ¬†Medios de revisi√≥n.
  • ¬†Motivaciones de las resoluciones.
  • ¬†Procedimientos especiales de revisi√≥n.
  • ¬†Procedimiento de revisi√≥n de actos nulos de pleno derecho.
  • ¬†Declaraci√≥n de lesividad de actos anulables.
  • ¬†Revocaci√≥n de los actos de aplicaci√≥n de los tributos y de imposicion de sanciones.
  • ¬†Rectificaci√≥n de errores.
  • ¬†Devoluci√≥n de ingresos indebidos.
  • ¬†Recurso de reposici√≥n.
  • ¬†Reclamaciones econ√≥mico-administrativas.

Tema 8. procedimiento economico-administrativo.

  • ¬†Introducci√≥n.
  • ¬†Procedimiento en √ļnica o primera instancia.
  • ¬†Recurso de alzada ordinario.
  • ¬†Recurso extraordinario de alzada para la unificaci√≥n de criterios.
  • ¬†Recurso extraordinario para la unificaci√≥n de doctrina.
  • ¬†Recurso extraordinario de revisi√≥n.
  • ¬†Procedimiento abreviado ante √≥rganos unipersonales.
  • ¬†Recurso contencioso-administrativo.

Xxv. procedimiento tributario iii (formularios)

Tema 1. formularios procedimiento administrativo i.

  • Escrito promoviendo la recusaci√≥n de alguno de los miembros de un √≥rgano administrativo.
  • Escrito conteniendo documento p√ļblico donde se confiere la representaci√≥n.
  • Escrito de comparecencia ante el √≥rgano competente confiriendo la representaci√≥n.
  • Representaci√≥n otorgada mediante documento privado legitimado notarialmente.
  • Diligencia de legitimaci√≥n notarial de la firma.
  • Escrito de reclamaci√≥n en queja contra defectos de tramitaci√≥n.
  • Escrito del interesado solicitando ampliaci√≥n de plazos.
  • Escrito del interesado solicitando que se traduzcan al castellano documentos de su procedimiento.
  • Escrito formulando alegaciones y aportando documentos probatorios antes del tr√°mite de audiencia.
  • Escrito negando la documentaci√≥n requerida al hallarse en poder de otro √≥rgano administrativo.
  • Escrito de queja contra funcionarios de la administraci√≥n por falta de respeto al interesado.
  • Escrito solicitando certificaci√≥n de haber comparecido en un procedimiento.
  • Escrito del interesado solicitando la nulidad de pleno derecho.
  • Escrito solicitando la anulabilidad de un acto administrativo.
  • Escrito del interesado manifestando su comparecencia en una pr√°ctica de prueba y nombrando t√©cnico que le asista.
  • Escrito formulando alegaciones sobre cuestiones no planteadas por los interesados.
  • Escrito planteando un incidente en un procedimiento.
  • Escrito solicitando respuesta razonada en el tr√°mite de informaci√≥n p√ļblica.
  • Reclamaci√≥n de queja.
  • Escrito de desistimiento o renuncia.
  • Escrito de terceros interesados que se personan en el procedimiento instando su continuaci√≥n.
  • Escrito del interesado alegando defectos de tramitaci√≥n, infracci√≥n de plazos, omisi√≥n de tr√°mites.
  • Escrito del interesado cumplimentando sus actos en un procedimiento.
  • Revisi√≥n de actos en v√≠a administrativa. Recursos de reposici√≥n. Alegaciones del interesado en un recurso de reposici√≥n cuando el √≥rgano competente estima pertinente examinar y resolver cuestiones no planteadas por aqu√©l.
  • Revisi√≥n de actos en v√≠a administrativa. Recurso de reposici√≥n. Modelo de aval bancario garantizando la deuda reclamada.

Tema 2. formularios procedimiento administrativo ii.

  • Recurso de alzada.
  • Recurso de reposici√≥n contra actos derivando la acci√≥n administrativa de responsabilidad.
  • Recurso extraordinario de revisi√≥n.
  • Recurso extraordinario de revisi√≥n contra resoluciones que ponen fin a la v√≠a administrativa.
  • Revisi√≥n de actos en v√≠a administrativa. Recursos de reposici√≥n. Recurso de reposici√≥n con solicitud de suspensi√≥n de la ejecuci√≥n del acto recurrido (recurso ordinario).
  • Revisi√≥n de actos en v√≠a administrativa. Recursos de reposici√≥n. Recurso de reposici√≥n con solicitud de suspensi√≥n de la ejecuci√≥n del acto recurrido (recurso contra sanciones no pecuniarias).
  • Solicitud de anulaci√≥n de actos declarativos de derechos.
  • Solicitud de rectificaci√≥n de errores materiales, de hecho o aritm√©ticos de actos administrativos.
  • Escrito alegando la presunci√≥n de inocencia del interesado.
  • Escrito de oposici√≥n al apremio (cuando existe providencia de apremio).
  • Escrito de oposici√≥n al apremio (cuando falta providencia de apremio).
  • Escrito impugnando el procedimiento de apremio por falta de notificaci√≥n de providencia.
  • Petici√≥n de fraccionamiento de la deuda tributaria.
  • Solicitud de compensaci√≥n de deudas a instancias del obligado al pago.
  • Solicitud de rectificaci√≥n de notificaci√≥n defectuosa de liquidaci√≥n de la deuda.
  • Petici√≥n de suspensi√≥n del procedimiento de apremio.

Tema 3. formularios procedimiento economico-administrativo i.

  • Conflictos de competencia y conflictos de atribuciones. Alegaciones en actuaciones en conflicto negativo.
  • Cuestiones de competencia y conflictos de atribuciones. Alegaciones en actuaciones en conflicto positivo.
  • Conflictos de competencia y conflictos de atribuciones. Comparecencia ante √≥rgano que por inhibici√≥n de otro se declara competente.
  • Conflictos de competencia y conflictos de atribuciones. Promoci√≥n de conflicto negativo.
  • Conflictos de jurisdicci√≥n y conflictos de atribuciones. Promoci√≥n de conflicto positivo.
  • Recusaci√≥n. planteamiento de la recusaci√≥n.
  • Representaci√≥n. subsanaci√≥n de defecto o insuficiencia de poder.
  • Legitimaci√≥n. alegaciones de titulares de derechos directamente afectados y que no hayan comparecido.
  • Legitimaci√≥n. comparecencia de los causahabientes de los interesados.
  • Legitimaci√≥n. comparecencia de los interesados.
  • Representaci√≥n. otrosi que se debe a√Īadir a los escritos de interposici√≥n o alzada.
  • Extensi√≥n de la revisi√≥n. Alegaciones cuando el √≥rgano competente acuerda examinar y resolver cuestiones no planteadas por el interesado.
  • Acumulaci√≥n. petici√≥n de los interesados.
  • Pluralidad de reclamantes. Reclamaci√≥n individual cuando la colectiva sea declarada improcedente.
  • Actuaciones. queja contra defectos de tramitaci√≥n.
  • Actuaciones. rectificaci√≥n de errores materiales.
  • Actuaciones. subsanaci√≥n de defectos de los actos de los interesados.
  • Actuaciones. solicitud de copias de extremos contenidos en la reclamaci√≥n.
  • Actuaciones. solicitud de desglose y devoluci√≥n de documentos de prueba.

Tema 4. formularios procedimiento economico-administrativo ii.

  • Procedimiento de √ļnica o primera instancia. Modelo aval bancario garantizando el pago de la deuda cuando se solicita la suspensi√≥n del acto que se impugna.
  • Procedimiento de √ļnica o primera instancia. Modelo fianza personal y solidaria garantizando el pago de la deuda cuando se solicita la suspensi√≥n del acto que se impugna, para deudas inferiores a 1502,53 euros.
  • Procedimientos especiales. Alegaciones del reclamante o reclamado en procedimiento sobre repercusi√≥n tributaria.
  • Procedimientos especiales. Comparecencia en el procedimiento del sujeto reclamado.
  • Procedimiento de √ļnica o primera instancia. Escrito de alegaciones con proposici√≥n de prueba que no obra en poder del interesado, solicitando nuevo plazo e intervenci√≥n del tribunal para conseguir los documentos.
  • Procedimiento de √ļnica o primera instancia. Escrito de alegaciones cuando la prueba se acord√≥ de oficio.
  • Procedimiento en √ļnica o primera instancia. Escrito de interposici√≥n de la reclamaci√≥n econ√≥mico-administrativa por persona jur√≠dica, solicitando se tenga por interpuesta, sin formular alegaciones ni solicitar la suspensi√≥n de la ejecuci√≥n del acto recurrido.
  • Procedimientos especiales. Escrito planteando un incidente.
  • Procedimiento de √ļnica o primera instancia. Escrito de interposici√≥n de la reclamaci√≥n econ√≥mico-administrativa en el que se formulan, adem√°s, las alegaciones de fondo.
  • Procedimiento en √ļnica o primera instancia. Escrito de interposici√≥n de la reclamaci√≥n econ√≥mico-administrativa, solicitando que la reclamaci√≥n se tenga por interpuesta, pero pidiendo la suspensi√≥n de la ejecuci√≥n de la sanci√≥n no pecuniaria que se recurre.
  • Procedimiento en √ļnica o primera instancia. Escrito de interposici√≥n de la reclamaci√≥n econ√≥mico-administrativa por persona f√≠sica, solicitando que la reclamaci√≥n se tenga por interpuesta, sin formular alegaciones, pero pidiendo la suspensi√≥n de la ejecuci√≥n del acto recurrido.
  • Procedimientos especiales. Reclamaci√≥n contra acto de repercusi√≥n tributaria.
  • Recursos. recurso de alzada contra resoluci√≥n presunta.
  • Recursos. recurso de alzada.
  • Recursos. recurso de alzada contra resoluci√≥n expresa.
  • Recursos. recurso de revisi√≥n.

Tema 5. formularios procedimiento recaudador.

  • Apremio. escrito de solicitud de aplazamiento de pago de la deuda apremiada.
  • Fraccionamientos y aplazamientos de pago. Solicitud de ampliaci√≥n de plazo para aportar las garant√≠as.
  • Fraccionamiento y aplazamiento de pago. Solicitud de aplazamiento de una deuda apremiada.
  • Revisi√≥n actos v√≠a administrativa. Procedimientos especiales de revisi√≥n. Solicitud de devoluci√≥n de ingresos indebidos, por duplicidad de pago.
  • Fraccionamiento y aplazamientos de pago. Aval bancario en garant√≠a del aplazamiento de pago de la deuda.
  • Fraccionamiento y aplazamientos de pago. Compromiso de aval de entidad financiera.
  • Fraccionamiento y aplazamiento de pago. Compromiso de aval personal.
  • Prescripci√≥n. escrito solicitando la aplicaci√≥n de la prescripci√≥n de la acci√≥n administrativa para imponer sanciones tributarias.
  • Fraccionamientos y aplazamientos de pago. Aval personal y solidario en garant√≠a de aplazamiento del pago de la deuda.
  • Apremio. escrito de interposici√≥n de tercer√≠a de dominio (en contra del estado).
  • Apremio. solicitud de suspensi√≥n del procedimiento sin prestaci√≥n de garant√≠a en los supuestos de error material, aritm√©tico o de hecho, o cuando el motivo de reclamaci√≥n lo es el previo pago de la deuda o que √©sta ha sido condonada, compensada, suspendida o aplazada.
  • Apremio. escrito de interposici√≥n de tercer√≠a de mejor derecho (en contra del estado).

Tema 6. formularios procedimiento sancionador.

  • Sanciones por infracci√≥n simple. Escrito de alegaciones en el procedimiento sancionador por infracci√≥n simple.
  • Sanciones no pecuniarias. Recurso de reposici√≥n contra la imposici√≥n de sanci√≥n no pecuniaria y solicitud de suspensi√≥n de la ejecuci√≥n de la sanci√≥n.
  • Condonaci√≥n. escrito de solicitud de condonaci√≥n graciable de sanciones aportando aval en garant√≠a del no ingreso previo de la sanci√≥n.
  • Condonaci√≥n. escrito de solicitud de condonaci√≥n graciable de sanciones.

Tema 7. procedimiento de gestion, liquidacion e inspección.

  • Consultas tributarias escritas.
  • Consultas tributarias escritas relativas a inversiones a realizar en espa√Īa.
  • Deberes de colaboraci√≥n de los particulares. Oposici√≥n al requerimiento.
  • Representaci√≥n simple otorgada por persona f√≠sica
  • Deber de colaboraci√≥n con la inspecci√≥n. Contestaci√≥n al requerimiento formulado al amparo del deber de colaboraci√≥n.
  • Deberes de colaboraci√≥n de los particulares. Contestaci√≥n al requerimiento formulado al amparo del deber general de colaboraci√≥n.
  • Deberes de colaboraci√≥n de los particulares. Escrito acompa√Īando documentaci√≥n solicitada.
  • Deber de colaboraci√≥n con la inspecci√≥n. Negativa a facilitar datos por personas o entidades dedicadas al tr√°fico bancario o crediticio.
  • Deber de colaboraci√≥n con la inspecci√≥n. Negativa a proporcionar los datos solicitados. Exclusi√≥n del deber de colaboraci√≥n.
  • Representaci√≥n en la actuaci√≥n inspectora. Revocaci√≥n de la representaci√≥n.
  • Solicitud de tasaci√≥n pericial contradictoria.
  • Devoluci√≥n de ingresos indebidos. Solicitud de rectificaci√≥n de una declaraci√≥n-liquidaci√≥n o autoliquidaci√≥n instando la devoluci√≥n de lo indebidamente ingresado.
  • Solicitud de rectificaci√≥n de una declaraci√≥n-liquidaci√≥n o autoliquidaci√≥n que no dio lugar a la realizaci√≥n de un ingreso indebido
  • Autoliquidaciones. solicitud de rectificaci√≥n de una declaraci√≥n-liquidaci√≥n o autoliquidaci√≥n con petici√≥n de devoluci√≥n del ingreso indebido producido.
  • Autoliquidaciones. solicitud de rectificaci√≥n de una declaraci√≥n-liquidaci√≥n o autoliquidaci√≥n que no implica petici√≥n de devoluci√≥n de ingresos indebidos.
  • Representaci√≥n en la actuaci√≥n inspectora. Autorizaci√≥n representativa simple otorgada por persona f√≠sica.
  • Representaci√≥n en la actuaci√≥n inspectora. Autorizaci√≥n representativa simple otorgada por persona jur√≠dica.
  • Desarrollo actuaciones inspectoras. Alegaci√≥n de no poder comparecer en la fecha se√Īalada por la inspecci√≥n cuando las actuaciones se entiendan directamente con el obligado tributario.
  • Desarrollo actuaciones inspectoras. Recusaci√≥n de los funcionarios en las actuaciones inspectoras.
  • Actas de inspecci√≥n. Alegaciones del interesado en el expediente de disconformidad.
  • Actas de inspecci√≥n. Reclamaci√≥n contra liquidaci√≥n derivada de acta inscrita en conformidad. (recurso de reposici√≥n o reclamaci√≥n econ√≥mico-administrativa).
  • Actas de inspecci√≥n. Solicitud de compensaci√≥n de cr√©dito y deuda reconocida en acta.
  • Actas de inspecci√≥n. Alegaciones del interesado en relaci√≥n con las actuaciones complementarias acordadas por el inspector jefe en acta de disconformidad.
  • Actas de inspecci√≥n. Solicitud de devoluci√≥n acreditada en acta.

Tema 8. formularios proceso contencioso-administrativo.

  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de formalizaci√≥n de la demanda
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito desistiendo del recurso contencioso-administrativo.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de disconformidad del demandado con la fijaci√≥n de la cuant√≠a.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de allanamiento.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de conclusiones sucintas.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de interposici√≥n de casaci√≥n.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito interponiendo recurso de queja por inadmisi√≥n del de casaci√≥n.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de preparaci√≥n de recurso de casaci√≥n.
  • Recurso contencioso-administrativo. Escrito de preparaci√≥n de recurso de casaci√≥n por unificaci√≥n de doctrina.

Xxvi. legislacion tributaria